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没收包装物押金的会计分录
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 繁荣的银耳汤 发表的提问：
包装物押金记不记入收入计算企业所得税？
您好，学员，包装物的押金收取时不并入销售额计征所得税。收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。
256楼
2023-03-13 13:11:38
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答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 111 发表的提问：
老师，销售白酒的包装物押金，算销售里吗
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
257楼
2023-03-13 13:19:22
全部回复
111：回复答疑陈园老师 租金都算销售里是吧？
2023-03-13 13:38:15
答疑陈园老师：回复111要的。记入销售里一起交税。
2023-03-13 14:02:02
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 拉长的睫毛膏 发表的提问：
租入包装物支付的押金举例
您好 支付押金的时候 借：其他应收款-押金 贷：银行存款
258楼
2023-03-13 13:38:44
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木子老师
职称：
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
按规定交付给某公司的包装物押金2000元
借 其他应收款-押金-某公司 2000 贷 银行存款/库存现金 2000 祝您工作学习愉快！
259楼
2023-03-13 13:50:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
啤酒和黄酒包装物押金要不要收取计税价格时价税分离？
要换算的，要价税分离计算增值税和消费税
260楼
2023-03-14 13:03:43
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会计学堂125：回复辜老师 白酒呢？
2023-03-14 13:31:20
辜老师：回复会计学堂125都是的，如果是含税价要价税分离的
2023-03-14 13:52:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 狂野的舞蹈 发表的提问：
甲企业采用实际成本法对包装物进行核算,按五五摊销法摊销出租包装物的成本,本月 发生有关包装物的业务如下: (1)购入包装物一批,实际成本为50000元增值税税额6500元,以银行存款支付。 (2)车间生产领用包装物8000元,构成产品实体。 (3)销售产品领用包装3000元,不单独计价。 (4)销售产品领用单独计价的包装物2000元,售价2400元。 (5)出租包装物30只,其中10只旧的,20只新的,每只包装物的成本100元,每只出租包 装物出租时收取押金120元 (6)收回出租包装物28只,收取押金并退还押金。 收回的2只出租包装物的押金,并转销其成本
借，周转材料-在库50000 应交税费～增值税6500 贷，银行存款56500 借，周转材料～在用8000 贷，周转材料～在库8000 借，制造费用4000 贷，周转材料～摊销4000
261楼
2023-03-14 13:19:45
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陈诗晗老师：回复狂野的舞蹈借，销售费用3000 贷，周转材料～在库3000 借，银行存款2400 贷，其他业务收入2400 借，其他业务成本2000 贷，周转材料～在库2000 借，银行存款3600 贷，其他应付款3600 借，周转材料～在用3000 贷，周转材料～在库3000 借，其他业务成本1500 贷，周转材料～摊销1500 借，其他应付款240 贷，银行存款240 借，其他业务成本100 贷，周转材料～摊销100
2023-03-14 14:07:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 无情的小虾米 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售白酒，取得不含增值税销售额100万元，收取白酒的包装物押金10万元，没收逾期白酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。白酒适用增值税税率为13％。要求：计算甲公司上述业务的增值税销项税额
同学你好 计算甲公司上述业务的增值税销项税额——100*13%加10/（1加13%）*13%
262楼
2023-03-14 13:47:59
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小涂老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 阳光的龙猫 发表的提问：
甲公司为增值税一 般纳税人,本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元,收取啤酒的包装物押金10万元,没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账,并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还,逾期未归还者没收押金。啤酒适用的增值税税率为13%。要求:计算甲公司上述业务增值税销项税额
啤酒押金，逾期的计算增值税 100*0.13%2B8/1.13*0.13=13.92
263楼
2023-03-15 12:54:09
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 重要的曲奇 发表的提问：
啤酒的出厂价格需要计入包装物押金吗
您好 啤酒的出厂价格不需要计入包装物押金
264楼
2023-03-15 13:19:08
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重要的曲奇：回复bamboo老师 包装物押金不需要看过没过期然后计入出厂价格吗
2023-03-15 13:34:46
bamboo老师：回复重要的曲奇您出厂的时候并不知道是否过没过期啊 过期与否要后面才能知道吧
2023-03-15 13:58:37
重要的曲奇：回复bamboo老师 做题的时候就是到后来计算出厂价格，后来计算出厂价格不得看包装物吗？
2023-03-15 14:25:10
bamboo老师：回复重要的曲奇如果题中是后来计算的话 那算上 一般实际工作中 是出厂的时候就看出厂价格了
2023-03-15 14:37:52
重要的曲奇：回复bamboo老师 那不管包装物逾没逾期，包装物押金都计入啤酒出厂价格是吗
2023-03-15 15:03:49
bamboo老师：回复重要的曲奇在计算增值税时，对于啤酒、黄酒，以及除酒类产品以外的其他产品收取的包装物押金，在收取押金时不计入销售额征收增值税，而是在包装物逾期未退或者超过1年时计入销售额征收增值税。而对于啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，如白酒等，在收取押金时，就要并入销售额征税，不管押金以后会不会逾期。 您说的出厂价格 不太明白是啥意思
2023-03-15 15:15:56
重要的曲奇：回复bamboo老师 是消费税不是增值税
2023-03-15 15:40:23
bamboo老师：回复重要的曲奇对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。 啤酒的包装物押金，不征收消费税；但逾期不退回时确认收入，要计征增值税。
2023-03-15 16:04:17
重要的曲奇：回复bamboo老师 在计征消费税时候 啤酒是从量计征 就得确定税率 税率根据出厂价格确定，这出厂价格到底包不包括包装物押金，要是包括的话是不是看逾没逾期?
2023-03-15 16:22:22
bamboo老师：回复重要的曲奇从量计征的时候 出厂价格包括包装物押金确定税率
2023-03-15 16:32:27
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 淡定的小蜜蜂 发表的提问：
零售白酒的包装物押金如果计算
同学， 包装物押金收入计征增值税和消费税举例 (一)非应税消费品包装物押金收入计税举例 某粮油加工厂(增值税一般纳税人)向某粮店销售一批食用植物油, 在价外另收取油桶押金678元,因期限已一年,押金不再退还。 则该笔押金收入应纳增值税为:678(1%2B13%)×13%=78元 (二)应税消费品包装物押金收入计税举例 1、非酒类包装物押金收入 某化妆品厂(增值税一般纳税人)销售化妆品,出惜包装物收取押金 1500元,包装物逾期未还,没收押金则 应纳消费税=1500%2B(1%2B17%)30%=384.62元 应纳增值税=1500÷(1%2B17%)×17%=217.95元 2、酒类包装物押金收入 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品 2003年9月发生下列经济业务:9月8日销售粮食白酒一批,同时收 取包装物押金23400元;9月18日销售啤酒一批,同时收取包装物 押金58500元;9月28日,没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金 46800元。 该厂2003年9月份包装物押金收入应纳税额计算如下: 应纳消费税=23,400÷(1%2B17%)25%=5000.00元 应纳增值税=23,400÷(1%2B17%)17%%2B46800(1%2B17%)×17% 3400.00%2B6,800.00=10200.00元
265楼
2023-03-15 13:26:25
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 明 发表的提问：
啤酒的包装物押金为什么要算到货款里，啤酒不是从量税吗
你好，这个是计算出厂价格 这个包装物属于价外收入所以要加入计算价格用
266楼
2023-03-15 13:44:59
全部回复
明：回复佟老师 上面写写非重复使用，如果是重复使用的应该就不算到货款吧
2023-03-15 13:59:36
佟老师：回复明是的，您的理解完全正确
2023-03-15 14:28:38
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 刻骨???? 发表的提问：
包装物押金记不记入收入计算企业所得税？
你好！押金计入其他应付款核算
267楼
2023-03-16 13:16:35
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 野性的睫毛膏 发表的提问：
你好，黄酒不含增值税收入100万，对应包装物押金16万，对应逾期未退还包装物押金5万元，计算销项税额怎么计算？
您好！黄酒啤酒的押金只有在逾期时才需要交税，并且此时的押金是含税金额，所以要做价税分离。 销项税额＝（100+5/1.13）*13%＝17.42，此处假设是一般纳税人，税率13%
268楼
2023-03-16 13:22:04
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 怕黑的蚂蚁 发表的提问：
甲公司为増值税一般纳税人，本年5月销售白酒，取得不含増值税销售额100万元，收取白酒的包装物押金10万元，没收逾期白酒的包装物押金8万元。甲企业收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。白酒适用増值税税率为13%。请计算甲公司下列业务的増值税销项税额。
你好，白酒押金作为价外费用，100×13%加10/1.13×13%
269楼
2023-03-16 13:28:37
全部回复
怕黑的蚂蚁：回复小云老师 老师，増值税销项税额就是那样求的吗
2023-03-16 14:10:59
小云老师：回复怕黑的蚂蚁是的，就是这样算的
2023-03-16 14:39:10
怕黑的蚂蚁：回复小云老师 谢谢咯
2023-03-16 14:50:25
小云老师：回复怕黑的蚂蚁不客气，方便请五星好评一下，谢谢
2023-03-16 15:03:25
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 狂野的乌龟 发表的提问：
2. 计算题 甲公司为增值税一般纳税人,本年7月销售啤酒取得不含增值税销售额100万元,收取啤酒的包装物押金10万元,没收逾期啤酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账,并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还,逾期未归还者没收押金啤酒适用的增值税税率为13%。 要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额
你好,销税项=(100%2B(8/1.13))*13%=13.92万元.收逾期啤酒的包装物押金要交税.收取啤酒的包装物押金不交税
270楼
2023-03-16 13:44:59
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