天天向上：回复江老师 　借：主营业务成本-服务费  14万元 　　贷：现金        14万元 　　以上账务处理属于错帐。 这个是前面会计做的账

江老师：回复天天向上这个具体的是什么业务呢？想解决什么问题呢？

天天向上：回复江老师 　借：主营业务成本-服务费  14万元 　　贷：现金        14万元 　　以上账务处理属于错帐。 调账： （1）调整2016年 借：主营业务成本-服务费   14万元 　　贷：以前年度损益调整    14万元 　　（2） 补提企业所得税 　　借：以前年度损益调整    3.5万元 　　贷：应交税费-应交所得税  3.5万元 　　（3） 结转损益调整 　　借：以前年度损益调整    17.5万元 　　贷：利润分配-未分配利润  17.5万元 我这样调可以不？

江老师：回复天天向上这个现金是实实在在的花出去了，这个是想计入成本还是说不计入成本，计入哪个科目呢？

淡然的老虎：回复龙枫老师 是这样做的，但是应收账款怎么平账？

龙枫老师：回复淡然的老虎亲不好意思写错啦哈 1、赠送的礼品、物品 借：销售费用——业务宣传费 贷：主营业务收入 应缴税费——应缴增值税（销项税款） 2、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：产成品 你好，老师工作不容易，会尽心力回答你的，请妥善评价

活泼的黄豆：回复晓海老师 那赠送的书籍二级科目该怎么设呢？可以做到 “营业费用--业务招待费”吗？

晓海老师：回复活泼的黄豆你好！不要做招待费，二级写其他就好，招待费所得税前抵扣有规定发生额的60%与销售额的千分之五。

晴：回复邹老师 这个不是按视同销售做账吗

邹老师：回复晴你好，是的，需要确认对应的销项税额

如意的黑米：回复宋生老师 期末怎么结转

宋生老师：回复如意的黑米你好！赠品没有成本。不需要结转成本

拾壹：回复小云老师 结转主营业务成本吗？

小云老师：回复拾壹要结转成本。

拾壹：回复小云老师 可不可以直接借营业外支出 贷库存商品

小云老师：回复拾壹不可以，要视同销售交税

拾壹：回复小云老师 那内账不交税的可不可以这样做

小云老师：回复拾壹内账的可以这样做

活力的仙人掌：回复立红老师 那这个赠送的农户产品产生的包装费呢？

立红老师：回复活力的仙人掌同学你好，也是计入营业外支出的；

活力的仙人掌：回复立红老师 这个时候不需要记增值税了吧

立红老师：回复活力的仙人掌同学你好，不需要记增值税的；

优美的魔镜：回复辜老师 赠品是不收款的，怎么还有应收账款

辜老师：回复优美的魔镜你是销售出去吗，是赠送给别人吗

优美的魔镜：回复辜老师 赠送给别人，比如销售10件送2件

辜老师：回复优美的魔镜那你就是按12件确认收入及销项税 然后结转12件的成本

优美的魔镜：回复辜老师 另外两件赠品做销售费用吗

辜老师：回复优美的魔镜一起结转到主营业务成本的

优美的魔镜：回复辜老师 应收账款只有10件

辜老师：回复优美的魔镜你应收账款实际是12件的，因为你实际给了他12件，相当于人家用10件的价格买了12件货物