回归线kelly：回复张伟老师 出报表那不是有问题么？费用，想知道自己实际亏多少，我该把会员卡的部分抛出去吧？

张伟老师：回复回归线kelly没问题，都是这么做的1、充值馈赠金额，可以通过销售费用核算。 2、会计分录 （1）充值时，充值是1000元，充值馈赠金额500元 借：库存现金 1000 借：销售费用--促销费（赠送） 500 贷：预收账款--充值卡 1500 （2）消费时，如一天营业收入现金是180元，收优惠券是56元，会员卡消费是150元 借：库存现金 180 借：销售费用－优惠券56 借：预收账款--充值卡 150 贷：主营业务收入 386

回归线kelly：回复张伟老师 可是报表出来不是错的？

张伟老师：回复回归线kelly不是啊，怎么是错的呢

小耳朵：回复邹老师 赠送也要交税？？？？？？

邹老师：回复小耳朵你好，是的，相应按视同销售处理纳税的

小耳朵：回复邹老师 销售费用按多少金额来确认呢？

邹老师：回复小耳朵你好，按 赠品正常市场售价/（赠品正常市场售价+正常销售货物售价）*含税售价总额 计算销售费用金额

小耳朵：回复邹老师 是不是就按正常的价格确认就行了 ？那按上面的公式计算的话比实际销售金额又少近一半呢

邹老师：回复小耳朵你好，是的 上面公式计算出来的结果就是赠品正常售价啊

小耳朵：回复邹老师 比方一产品正常售价是1000，市场价也是1000

邹老师：回复小耳朵你好，销售费用金额=1000/2000 *2000 =1000

feifei?：回复小菲老师 不需要视同销售吗

小菲老师：回复feifei?同学，你好 你买来的时候就知道是要送给客户的，是为了业务上的需求，应该直接计入销售费用 视同销售是我买进来货物，本来是要卖出去的，先做了存货，后来需要赠送，才视同销售

苏：回复QQ老师 但是如果赠送金额记入销售费用的话，这样有个问题就是如果当月会员卡充值越多本月就亏损越多，而实际会员本月没有过来消费那么多，又没有亏那么多呢？

QQ老师：回复苏你好！实际消费的时候是成本，你们这是一种促销活动。消费时你们怎么确认？每次按比例确认费用吗？

惜惜：回复晓海老师 那意思是不写分录？

晓海老师：回复惜惜你好！外账入库不作处理出库也不做处理，如果是内帐可以从库存商品转入销售费用

啤酒盖：回复吴少琴老师 是公司做活动，比如销售10件赠送1件，销售分录还有结转分录怎么做呢

吴少琴老师：回复啤酒盖借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-增值税 10件售价 借主营业务成本 贷库存商品 结转11件成本

啤酒盖：回复吴少琴老师 专用发票是按10件开吗

吴少琴老师：回复啤酒盖第一行开10件 第二行开赠品金额 第三行开折扣金额就是赠品金额

啤酒盖：回复吴少琴老师 谢谢

吴少琴老师：回复啤酒盖满意请打五分好评