开放的月饼：回复东老师 那老师我是随便写其他应收还是其他应付好

东老师：回复开放的月饼这个你看情况，你看看别有负数就行。

开放的月饼：回复东老师 老师我的应付账款是负数

东老师：回复开放的月饼是负数的话，说明你做账做错啦。

开放的月饼：回复东老师 不是的老师，是因为打款了没有收到票

东老师：回复开放的月饼这个是你们提前收的钱对吗？

开放的月饼：回复东老师 是我们提前把钱付出去了，没有收到对方的票

东老师：回复开放的月饼那你们应该进入到应预付账款里面呀。

开放的月饼：回复东老师 那我岂不是要把没有收到票的都计入预付账款

东老师：回复开放的月饼对呀，你没有收到发票，就先记录到预付账款里面。

开放的月饼：回复东老师 只是企业开办前五个月是负数，后面就正数了，现在我的资产负债表的期初数是负数，老师这样还需要调吗

东老师：回复开放的月饼正常的话你就没有必要调整了。

李老师：回复爱笑的流沙资产成本费用类借增贷减，负债所有者权益收入利润类借减贷增

调皮的向日葵：回复宇飞老师 老师您好，能举个具体例子嘛

宇飞老师：回复调皮的向日葵比如销售商品，发出货并且取得银行存款，那么要进行收入确认并且结转成本。这里银行存款是资产类，收到钱表示资产增加，则计入借方，而卖东西收入也增加，收入增加计入贷方，所以借:银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（卖东西要缴税，应交税费是负债，增加计入贷方）。在结转成本，卖东西相应增加了主营业务成本，成本增加计借方，同时存货发出去少了，存货是资产，因此计贷方，则借主营业务成本贷库存商品

小石头儿：回复钟存老师 老师，还想问下，二级科目做账时，就按照它的借贷方向记录呗，不是按照一级科目的？

钟存老师：回复小石头儿抵减项目的本来与科目本身的借贷方向相反的

神勇的百合：回复郭老师 为什么网上有两种说法不一样的呢。 A:结构性存款也可称为收益增值产品，是运用利率、汇率产品与传统的存款业务相结合的一种创新存款。      从产品的内嵌结构来看，结构性存款的收益来源于商业银行司库或资债对客户资金的综合运用，业务收益等同于“内转价格减去支付给客户的利息”，在本质上与普通的定期存款没有区别。 结构性存款首先是非常好的保本理财替代品，在不提前支取的前提下，能够保证客户的最低收益，展望较高收益。同时，结构性存款的保本特性，使得其在发行银行属于等同于保本理财或定期存单的合格金融质押品，是优质的押品种类。  因此，对于结构性存款，其会计分录如下： 1、办理时 借：其他货币资金 贷：银行存款 2、收回时 借：银行存款 借：财务费用 贷：其他货币资金 结构性存款有如下特点： 1、结构性存款的本质是“存款%2b期权”，核心还是存款。结构性存款在利率市场化和资管新规落地的环境下可以解决商业银行表内%2b表外两大痛点。 2、与理财相比：货币派生能力弱。理财由于“资产池”和“资金池”模式，有所约束少，存款派生能力强；结构性存款受准备金率、流动性管理和贷款额度等多重管制，货币派生能力是比较弱的。 B:看定义：结构性存款是指商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或者与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。 一、交不交增值税 请看定义第一句话：商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款。这句话中，前面“商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的”皆为修饰语，修饰的是“存款”。也就是说，结构性存款是存款；是某某某某的存款，那还是存款。 既然乃是存款，那政策就明确了，存款利息属于增值税不征税收入。 二、结构性存款本金计入什么科目 对于这个问题，财政部会计司今天（2021年5月13日）答复：企业持有的结构性存款……通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入“交易性金融资产”科目，并在资产负债表中“交易性金融资产”项目列示。 也就是说，企业购入结构性存款，既不计入“银行存款”科目，也不计入“其他货币资金”科目（有的企业这样计了），而是计入“交易性金融资产”科目。 会计分录（一）——购入结构性存款 借：交易性金融资产 贷：银行存款 三、结构性存款利息计入什么科目 关于这个问题，有人计入财务费用贷方（收到利息嘛），有人计入其他业务收入。事实上，这个问题是要沿着上个问题而来；既然本金计入“交易性金融资产”，理所应当地，其收益（利息）则应当计入“投资收益”科目了。 会计分录（二）——结构性存款到期，收到本金、利息 借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益

郭老师：回复神勇的百合你好 其他货币资金，交易性金融资产或者是短期投资都可以的。

　　 青柠：回复悠然老师01 对，不懂怎么结转，搞不清借贷方还有含义

悠然老师01：回复　　 青柠结转损益的意思就是损益类科目期末余额要为0，费用类科目发生时借方，结转通过贷方

　　 青柠：回复悠然老师01 那成本结转通过贷方，收入类通过借方

　　 青柠：回复悠然老师01 对吗老师

悠然老师01：回复　　 青柠对的，你的理解完全正确，可否给个五星好评

果果蝈蝈：回复晓宁老师 本应贷方科目记营业外收入，结果错记成管理费用

晓宁老师：回复果果蝈蝈原借：银行存款   贷：管理费用 正确应为借：银行存款   贷：营业外收入 更正分录为：借：管理费用  贷：营业外收入

果果蝈蝈：回复晓宁老师 老师，那是不是要填写两张凭证？

晓宁老师：回复果果蝈蝈您好，第一个凭证是您做错的那个吗？第二个是正确的吗

果果蝈蝈：回复晓宁老师 是要这样做吗？ 第一张凭证，摘要：调整xx年x月x日第x号凭证，借：管理费用 贷：营业外收入，金额xxx元。后面附调账说明 第二张凭证，摘要：xxxx费用，借：银行存款 贷：营业外收入，金额xxx元。

晓宁老师：回复果果蝈蝈您好， 如果我做的第一个凭证是您做错的那个。第二是您应该做正确的那个。那您只需要做第三个凭证即可。

生生：回复陈诗晗老师 选哪个呢

陈诗晗老师：回复生生402，您这里是选择，是确认为收入的。

生生：回复陈诗晗老师 好呢，谢谢您

陈诗晗老师：回复生生不客气，祝您工作愉快。