也許、啲也許：回复小黎老师 就是不太懂，比如销售开的发票看发票做账是有的可能借银行存款，有的借应收帐款，怎么看出来？

小黎老师：回复也許、啲也許您好，那就是有的之前预付过了啊 这个一般做账的会计心里有数的，或者申请付款单据上也会有注明的

也許、啲也許：回复小黎老师 但是开的那种增值税发票，我也不知道是用哪个科目

小黎老师：回复也許、啲也許您好，开的发票用应收账款科目呀

缓慢的水蜜桃：回复吴月柳 对，结转它下面的明细科目，例如结转提取法定盈余公积，怎么编写会计分录

吴月柳：回复缓慢的水蜜桃借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

漂亮的滑板：回复刘诗 那请问购买理财产品及利息放入什么科目

刘诗：回复漂亮的滑板你好！理财产品一般计入其他货币资金、交易性金融资产、其他流动资产这三个科目里面，利息有的计入投资收益，有的计入财务费用-利息收入。

漂亮的滑板：回复刘诗 这样的回答模棱两可

刘诗：回复漂亮的滑板你好！实务中企业做法不一，你要非得标准的，那就是计入交易性金融资产，然后利息计入投资收益。

漂亮的滑板：回复刘诗 那就是结构性存款记其他货币资金和财务费用-利息收入，理财产品记入交易性金融资产和投资收益

刘诗：回复漂亮的滑板嗯嗯，对的对的，其实会计没那么条框的，你这么做，不会有人说你做错。

漂亮的滑板：回复刘诗 不是说不说的问题，而是要严格按会计准则是做

刘诗：回复漂亮的滑板会计准则没有具体约定这个，太细节化了。

漂亮的滑板：回复刘诗 交易性金融资产是要对外披露的

刘诗：回复漂亮的滑板要的，审计报告上会列示交易性金融资产。

漂亮的滑板：回复刘诗 是啊，所以要严格区分的，其他货币资金是一带而过的问题

刘诗：回复漂亮的滑板也不是，其他货币资金也会列出来明细，你可以找几家审计报告看看，然后其他货币资金，也会列明里面保证金多少，定期理财多少。然后你要是很大型公司，需要对外披露审计报告的那种，那我就改口了，建议你把定期理财和理财产品全部列示在其他流动资产，然后收益放在投资收益里面。毕竟交易性金融资产和其他货币资金，都都单独解释啥的，还不如直接放其他流动资产里面。

漂亮的滑板：回复刘诗 审计的不答应，要放在交易性金融资产，我同他们争取结构性存款放在其他货币资金里

刘诗：回复漂亮的滑板审计的神经哈，这个有啥好争的，都是流动资产，没啥特别大区别，我来给你找找找上市公司的列报哈。 洋河股份 (002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为2.1 亿元， 相比期初的 1.5亿元增长了 40%，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。 2. 确认为 “可供出售金融资产”， 在资产负债表中反映为 “其他流动资产—— 一年内到期的非流动资产” 。 如中国建筑(601668) 2012 年报附注披露： 可供出售金融资产中包括资产负债表中列示为其他流动资产的银行理财产品 20亿元。 可见公司日常将银行理财产品作为可供出售金融资产核算， 而将自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为 “其他流动资产” 3. 直接确认为 “其他流动资产” ，并在资产负债表中作为 “其他流动资产” 进行列示。 如漫步者(002351) 2013年资产负债表披露，其他流动资产中的银行理财项目期初数为 1.7亿元，期末数为 10.88亿元， 银行理财年末账面余额系本公司以自有闲置资金和暂时闲置的募集资金购买的银行理财产品。 这些是比较老的，你找几家规模比较大的，看看2019年年报怎么披露的。

漂亮的滑板：回复刘诗 所以要将结构性存款折分开来啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板：回复刘诗 以前也没有明确规定

刘诗：回复漂亮的滑板对的，没有明确规定，所以我才一开始就说可以列入其他货币资金、交易性金融资产和其他流动资产。好吧，那你还是计入交易性金融资产吧，我刚刚查了下，中国中车2019年年报是列示在交易性金融资产的；漫步者2019年也是列入交易性金融资产的，按照上市公司披露的来吧。

漂亮的滑板：回复刘诗 结构性存款也记入吗？还是理财记入

刘诗：回复漂亮的滑板我只搜到银行理财，明天再查查结构性存款哈，这种，你到巨潮资讯网找上市公司年报看，别家怎么处理的

三省居士：回复晓宁老师 是的，请老师指导。

晓宁老师：回复三省居士借本年利润747.62， 贷财务费用、管理费用747.62，记利润为-747.62 然后登明细账，再登总账。然后根据科目汇总表出具利润和资产负债表

三省居士：回复晓宁老师 记利润为-747.62——是余额贷-747.62吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，明细账借方登记747.62

三省居士：回复晓宁老师 -747.62登在哪里？

三省居士：回复晓宁老师 我只好请老师指导先做账，然后再学习消化吸收啦。

晓宁老师：回复三省居士您好，明细账本年利润的那页的借方登记747.62

三省居士：回复晓宁老师 明细账本年利润： 本年利润 借747.62 财务费用、管理费用贷747.62 是这样吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，是的。是这样的。

三省居士：回复晓宁老师 总账一样登记是吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，总账按照明细账科目汇总登账。

Godot。：回复玲老师 可是这俩的会计账户不是资产类吗

玲老师：回复Godot。你好是的 是资产备抵 

□-怺薳灬：回复文静老师 谢谢老师，非常清晰明了

文静老师：回复□-怺薳灬不客气，同学，有问题再交流