小石头儿：回复钟存老师 老师，还想问下，二级科目做账时，就按照它的借贷方向记录呗，不是按照一级科目的？

钟存老师：回复小石头儿抵减项目的本来与科目本身的借贷方向相反的

easy：回复王晓老师 怎样能看出无余额

王晓老师：回复easy你好，损益类账户，主营业务收入借方141104.71，贷方也是，所以余额为0，主营业务成本、税金及附加同样道理。这就是损益类无余额 损益类结转的时候分录 借 本年利润 171057.25 贷 成本类科目 借 收入类科目 贷 本年利润 123117.21 然后把本年利润余额转到未分配利润 借 利润分配-未分配利润 171057.25-123117.51 贷 本年利润 这样本年利润就无余额了，不一定借贷双方必须相等

easy：回复王晓老师 凭证汇总表未分配利润，这个会计科目不需要体现出来吗？或者是未分配利润，体现在别的什么会计科目里了

easy：回复王晓老师 另外，本年利润是所有者权益科目，借方登记减少，贷方登记增加，那为什么我的借方比贷方多？能说明什么呢？

王晓老师：回复easy你好，正规来说，需要体现的，因为最后本年利润结转到未分配利润，也是需要做凭证的

一地金：回复税务师王老师 那我们去买美元 就是反着来？感觉没理解 ，纯粹这样记 容易忘 没理解到原理

税务师王老师：回复一地金用买入价还是卖出价是站在银行的角度。我们买美元，对银行来说是卖美元，所以用卖出价。 我们卖美元，对银行来说是买美元，所以用买入价。

一地金：回复税务师王老师 老师 这个我是明白的 我不明白的是 借贷方 我不知道究竟买入或者卖出 的方向，比如银行卖出美元 该在借方还是贷方 买入又在借或者贷

税务师王老师：回复一地金不管是买入还是卖出，都可以用我上面说的那个规律。比较买入价（或卖出价）与中间价的大小，大的在贷方，小的在借方，差额财务费用在借方

税务师王老师：回复一地金其实也不用刻意记，你想一下，你去银行买外汇或者卖外汇，你肯定是吃亏的，所以差额财务费用肯定在借方。那么借方就是小的数，贷方就是大的数

一地金：回复税务师王老师 这章看似简单 感觉还有点难度，确定汇总损益那，比如应收账款或者应付账款，不知道是收益还是损失

税务师王老师：回复一地金注会没有简单的呀。这章一般考2分，一道客观题。

一地金：回复税务师王老师 我考中级，那汇总损益，比如应收账款或者应付账款，怎么来确定是收益还是损失？

税务师王老师：回复一地金你说的是应收账款或者应付账款的汇兑损益吗

一地金：回复税务师王老师 是的，就是涉及这一章中的应收账款与应付账款的汇总损益，什么时候是收益什么时候是损失

税务师王老师：回复一地金简单来说，你占便宜了就是收益；吃亏了就是损失

佳佳：回复吴月柳 预付错了

吴月柳：回复佳佳没涉及损益类不用以前年度损益调整，直接做更正就可以了，你要调到哪个科目？

佳佳：回复吴月柳 预付款从贷方调到借方

吴月柳：回复佳佳是不是当时分录红冲的意思？

张丽萍：回复邹老师 是的

邹老师：回复张丽萍你好 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

张丽萍：回复邹老师 原材料的金额是红字

邹老师：回复张丽萍你好，是不是你领用金额超过了你账面库存的金额

张丽萍：回复邹老师 不是。税局说对方未交税，我方不能抵扣。

邹老师：回复张丽萍你好，这种情况就是转出进项税额，增加原材料金额 这样不会导致原材料金额红字啊

张丽萍：回复邹老师 专管员说相当于取得了废票，要我冲掉存货和相应的成本。

邹老师：回复张丽萍你好，是需要调整增加之前计入原材料的成本，而不是冲销的 只是发票不符合规定，业务有发生，不可以把材料冲销的

张丽萍：回复邹老师 好的。就是把那部分已抵扣的增值税，倒回来补交税额，增加了原材料象普票那样，对吧？那我不管专管员说的了。

邹老师：回复张丽萍你好，是的，是这样处理

张丽萍：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复张丽萍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张丽萍：回复邹老师 老师您好！按上面的会计分录，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出。一贷一借，余额为0，明细账与税务申报表中不相符。

邹老师：回复张丽萍你好，你有做进项税额转出申报？ 申报表与账务不符的地方是？

张丽萍：回复邹老师 10月份已交了税款，月底再记账。手工账中，应交税金（增值税）明细账中，进项税项转出，分录先贷，后借，余额为0呢，税务申报表中，是税额转出的金额，也就是补交的税

邹老师：回复张丽萍你好，不能把进项税额转出余额与你申报表发生额比较的 不能用余额与发生额比较

冰：回复辜老师 那和现金日记账和银行日记账的金额和相同吗？

辜老师：回复冰现金，银行存款的日记账也是借贷方发生额，方式是一样的

冰：回复辜老师 金额合计相同吗？

辜老师：回复冰是的，发生额的金额合计

冰：回复辜老师 有计提的那还一样吗？

辜老师：回复冰计提也是借贷双方都有发生额的，序时账是平的，

冰：回复辜老师 怎么看序时账总计对不对？

冰：回复辜老师 借贷方总计反映什么？

辜老师：回复冰借贷方总计应该是一样的，就只是科目汇总的发生额