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结转研发费用支出会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 顺心的冬日 发表的提问：
你好 我是网约车公司的会计 想申请高新企 前2年发生的研发支出一直在研发支出帐户挂帐 没做结转 是否每月都要结转 请给我见意 谢谢
你好，费用化的研发支出每月都要转到管理费用的
16楼
2022-12-12 13:58:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 立夏 发表的提问：
研发费用-费用化支出结转为管理费用-研发费，需要分期么？还是一次结转？
你好 是月末一起转到管理费用科目
17楼
2022-12-12 14:58:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 曙光 发表的提问：
邹老师，研发费用结转到什么科目？我公司结转研发的时候是结转到“管理费用-研发支出”科目的，审计把这部分管理费用调出来了。
你好，你这个研发支出符合资本化条件吗？
18楼
2022-12-12 16:17:02
全部回复
曙光：回复邹老师 费用化的
2022-12-12 16:34:48
邹老师：回复曙光你好，既然是费用化的，结转到管理费用核算，这样没有错误啊，为什么被审计调整了呢
2022-12-12 16:56:53
曙光：回复邹老师 审计老师说，研发费用是一级科目和管理费用平级
2022-12-12 17:20:29
邹老师：回复曙光你好，是平级的科目，但是研发费用—费用化支出月末是结转到管理费用，会计上就是这样处理 的啊
2022-12-12 17:34:41
曙光：回复邹老师 审计老师，就这样给我调整了，说他们是平级科目，不能进管理费用，我很郁闷
2022-12-12 18:00:38
邹老师：回复曙光你好，是平级的科目，但是研发费用—费用化支出月末是结转到管理费用，会计上就是这样处理 的啊（是针对这个回复有什么疑问吗？）
2022-12-12 18:27:02
曙光：回复邹老师 对您没疑问，我自己就是真的做，对审计有疑问，想从您这找到安慰与肯定
2022-12-12 18:40:28
邹老师：回复曙光你好，针对这个问题还有什么疑问吗？
2022-12-12 19:03:59
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @  发表的提问：
我们需要统计研发费 我把研发人员的工资这样做的分录 计提的时候 借 研发支出-费用化支出 贷 应付职工薪酬 月底结转 借 管理费用-研发费-工资 贷 研发支出-费用化支出 不知道对不对
您好！这样是可以的。。。。。。。。。。
19楼
2022-12-12 17:35:44
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 幸 发表的提问：
研发支出成本结转和费用化结转，研发支出共100845.85，月末做费用化结转第一笔：借：管理费用～研发费76612.58 贷：研发支出～结转76612.58，第二笔成本结转：借：主营业务成本23633.27 贷：研发支出～社保、公积金、工资23633.27，老师，问题，请问研发支出的二级明细工资、社保、公积金科目借方还有余额，年底或月末结清研发支出二级借方明细余额，做什么分录，谢谢您
你好，不是这样的，1、平时 借：研发支出-费用化支出-材料、工资等 借：应交税费-进项 贷：银行存款 2、 期末结转研发费用 借：管理费用-研发支出 3、结转损益，与其他费用一样转
20楼
2022-12-12 18:48:18
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：回复幸1、第一笔业务正确，第二笔业务错误的，研发支出不能转主营业务成本 2、第一笔业务你结转的金额从何而来，依据是什么？ 3、剩余的研发支出是哪部分或哪个项目的，清楚吗？必须搞清楚，才能处理余额 4、马老师的直播课讲过很多关于研发支出的内容，可以听下
2022-12-12 19:14:57
徐阿富老师：回复幸你好，这里发错啦，不好意思
2022-12-12 19:44:12
幸：回复徐阿富老师 1.第一笔：是每个月研发员工的工资、社保、公积金实际支出数。2.研发支出很多项目，按比例分配的 3.老师，我这个具体数据就是这样的，我做的分录不对吗，哪里不对，谢谢您
2022-12-12 20:11:47
徐阿富老师：回复幸你好，我刚才说的，你明白了吗？
2022-12-12 20:34:56
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
您好 研发支出费用化支出借方余额很多项目未结转到当期的管理费用研发费用科目，当年计算加计扣除时未结转的费用化支出包含吗 但是企业当年很多没有转入管理费用，研发支出-费用化支出借方余额 企业会计准则 上年的好多没结转
您好！要结转，是可以包含的
21楼
2022-12-12 18:34:19
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
[图片]研发支出-资本化部分的会计科目在报表里放到“开发支出”项目是吧， 那研发支出-费用化会计科目不是结转到管理费吗？ 那研发费用报表项目是只得什么呢？
研发支出-资本化部分的会计科目在报表里放到“开发支出”项目 研发支出-费用化会计科目是结转到研发费用的
22楼
2022-12-12 18:56:32
全部回复
哭泣的花瓣：回复冉老师 老师，研发支出_费用化支出这不是转管理费了吗？
2022-12-12 19:07:19
冉老师：回复哭泣的花瓣这个还是以前的老科目的，新科目是研发费用的
2022-12-12 19:25:42
哭泣的花瓣：回复冉老师 我听老师的意思是“研发支出-费用化支出”先转到“管理费用”，然后在报表里面费用化这部分转到“管理费用”的要放到”研发费用“项目
2022-12-12 19:44:10
冉老师：回复哭泣的花瓣不是的，那是以前做法，现在是直接结转研发费用的
2022-12-12 20:13:49
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 0456 发表的提问：
费用发生时：借：研发支出—费用化支出—工资 贷：银行存款 月末结转时 借：管理费用—研发支出 贷：研发支出—费用化支出—工资 老师，我想问下可以按上面分录来吗
你好同学，你做的这个凭证是对的。
23楼
2022-12-12 19:21:33
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0456：回复李霞老师 现在有个问题是，第一个季度忘记结转了，我可以在4月份分录一并结转吗，还是只能去调整之前的分录并修改报表呢
2022-12-12 19:34:19
李霞老师：回复0456哦，你现在结转吧，这个影响不太大的。
2022-12-12 19:48:05
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Emma 发表的提问：
老师你好，我想问一下研发费用需要每个月月底都结转到管理费用里吗？还是说只有费用化的支出需要结转？ 借：管理费用-研发费用 贷：研发支出-费用化支出/资本化支出 公司买了一个工业相机6k多，是用到项目里，要怎么做会计分录？是直接入到研发费用里吗
您好！费用化的就结转了。资本化的可以不用。
24楼
2022-12-12 19:50:58
全部回复
Emma：回复宋生老师 那资本化的要什么时候结转？还有刚刚我问的那个工业相机的要怎么做分录？
2022-12-12 20:19:12
宋生老师：回复Emma你好！资本化是完工的时候计入固定资产等科目。 你可以直接计入研发支出-资本化支出-相机。
2022-12-12 20:44:41
Emma：回复宋生老师 那那个工业相机是直接跟着研发的设备给了买方，已经跟着研发项目走了，不在公司里了还能入固资吗
2022-12-12 21:11:53
宋生老师：回复Emma您好！你是卖出去了是吗
2022-12-12 21:34:47
Emma：回复宋生老师 对，那账上要怎么处理？我现在有两个疑问，是一开始做不是销售而是研发才放到研发费用里吗？还是说即使是销售的也能放到研发里
2022-12-12 22:04:47
宋生老师：回复Emma您好！你一开始就是做销售的话，是不能放研发的。 就如同一个工厂，买一个手机壳来做手机，这并不是研发。
2022-12-12 22:31:34
Emma：回复宋生老师 那如果按照正常研发流程，完工后期 卖出了，按照这种情况刚刚那个相机也是入固资吗？
2022-12-12 22:45:18
宋生老师：回复Emma您好！是这样的。研发的话，比如你是要研发某个东西，你可以投入材料来研发，但是只有研究开发的阶段可以算是研发。 等研发成功之后，他就是正常的商品了。 你这个完工后卖出，应该是当商品卖出。
2022-12-12 23:06:58
Emma：回复宋生老师 那就是，现在买的投入研发的材料，比如说这个相机也是研发材料的一部分，那这个现在还是入费用化不入资本化是吗？最后完工就变成库存商品是吗？因为如果这个相机入得是资本化的话最后不是要结转到无形资产吗？
2022-12-12 23:17:13
宋生老师：回复Emma您好！因为这个货物并没有耗用，所以最终他形成了库存商品，所以严格来说不能资本化。 如果资本化，就要计入无形资产的价值。
2022-12-12 23:31:20
Emma：回复宋生老师 老师 我明白你的意思了，那如果最终是形成了商品，那现在在研发阶段每个月的月末就不能结转研发费用到管理费用里面了吧，因为如果都结转到管理费用了，最后要怎么结转成商品买出去？
2022-12-12 23:49:03
宋生老师：回复Emma您好！你最终形成了商品，只是这个商品是不资本化，但是这个期间发生的费用是可以资本化的。也就是形成这个无形资产发生的成本是需要资本化。 你现在可以先计入管理费用，到时候一起转也可以的
2022-12-13 00:03:44
Emma：回复宋生老师 老师 我理解一下你的意思 1、就是说现在每次发生的费用我照样计入研发支出-费用化支出，但是每个月月末我不结转，等到商品完工后全部一次性结转到生产成本？ 2、还是说我现在一部分的费用照样放到研发支出-资本化支出，等到完工后把研发支出-资本化支出全部结转到生产成本里面？ 是第一个还是第二个？
2022-12-13 00:33:09
宋生老师：回复Emma你好！你费用化的按第一个，但是是每个月借管理费用 贷研发支出-费用化支出 成本化的第二个，完工后借无形资产等 贷研发支出
2022-12-13 01:01:42
Emma：回复宋生老师 然后再把无形资产卖出是吗？
2022-12-13 01:27:48
宋生老师：回复Emma你好！无形资产是摊销了。当然，你要转让也可以
2022-12-13 01:49:39
Emma：回复宋生老师 但是我们的问题应该是销售这块，申请的专利技术是不会转让的，只是在一个产品里面我们研发了一个技术，但是销售的成本和研发的成本如何划分好，
2022-12-13 02:17:49
宋生老师：回复Emma您好！简单的做法就是直接计入到费用化。然后销售这个货物的时候不再结转成本。
2022-12-13 02:31:24
Emma：回复宋生老师 那库存商品怎么生成？凭空多出了一个库存商品吗？还是说我买什么东西都要先去原材料， 1、借：原材料 贷：银行存款 领用到研发的时候就借：研发支出费用化支出-直接投入 贷：原材料 3、最终销售的时候借贷的库存商品从哪来？
2022-12-13 02:58:59
宋生老师：回复Emma您好！你如果要有这个，就要冲减你的费用化支出。
2022-12-13 03:10:04
Emma：回复宋生老师 那我能不能在一个项目里一部分费用划分到销售成本一部分费用放到研发里
2022-12-13 03:23:33
宋生老师：回复Emma您好！可以的。可以这样。
2022-12-13 03:40:57
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
研发支出-费用化支出这个会计科目期末需要结转到管理费用吗？
需要结转的。
25楼
2022-12-13 17:11:47
全部回复
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
研发支出费用化支出不结转会有什么影响？
您好，期末会归集在资产负债表的“开发支出”项目，影响报表披露的准确性，希望能够帮助到您，谢谢
26楼
2022-12-13 17:22:48
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
老师，有研发支出费用的年末怎么结转？
研发支出费用化的支出期末结转到管理费用科目 资本化的完工时结转到无形资产等科目
27楼
2022-12-13 17:38:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ A焕焕 发表的提问：
请教群里大师一个问题：研发支出在什么情况下，月末不用结转到费用里面？谢谢
您好，研发支出资本化支出，期末不用转到管理费用
28楼
2022-12-18 17:44:30
全部回复
A焕焕：回复玲老师 哦，谢谢，什么情况下，资本化支出呢？
2022-12-18 18:04:33
玲老师：回复A焕焕您好，符合资本化的情况就计入研发支出，资本化支出这个科目
2022-12-18 18:34:02
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 徐丽丽 发表的提问：
研发支出最后结转到管理费用—研发支出还是研究费用？
您好 费用化支出结转到管理费用-研发支出
29楼
2022-12-18 18:05:05
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小巧的海燕 发表的提问：
老师，去年一部分研发费用需要调整到开发支出，怎么做分录？今年调整去年的，研发支出费用化支出部分已经结转到管理费用了
你好，你是想在今年调整？这样会存在风险的，最好是改去年的账。
30楼
2022-12-18 18:10:23
全部回复
小巧的海燕：回复徐阿富老师 税务局让调整的
2022-12-18 18:30:16
徐阿富老师：回复小巧的海燕你好，那就是借开发支出 （或研发支出-资本化支出）  贷利润分配-未分配利润 或以前年度损益调整   
2022-12-18 18:47:00
小巧的海燕：回复徐阿富老师 那出报表后期初数据还用调整吗
2022-12-18 19:09:22
徐阿富老师：回复小巧的海燕你好，这样久不调期初数了
2022-12-18 19:28:22
徐阿富老师：回复小巧的海燕提高改去年的账就要改期初数
2022-12-18 19:41:53
徐阿富老师：回复小巧的海燕如果不是提高，打错字了
2022-12-18 20:08:00
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