朱小茱：回复邹老师 老师，这个为什么不用通过以前年度损益调整？

邹老师：回复朱小茱去年应当结转而没有结转的应当通过以前年度损益调整核算

空白：回复邹老师 需要每个月都结转吗

邹老师：回复空白你好，需要的

JY：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复JY你好 研发软件一般是包括 研发阶段和开发阶 1.借：研发支出——费用化支出 （ 研究阶段时） ——资本化支出 （开发阶段） 贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款 2. 已达到可使用状态时 借：管理费用 （按月结转管理费） 无形资产 （已达到可使用状态） 贷：研发支出——费用化支出 ——资本化支出

JY：回复meizi老师 请问老师，这个能不能用财务软件自动结转

meizi老师：回复JY你好 损益科目是可以自动结转的

JY：回复meizi老师 我说的是研发费用能不能月底自动结转

meizi老师：回复JY你好 研发费用是成本类科目 不能自动转的

JY：回复meizi老师 哦哦，好的，谢谢

meizi老师：回复JY不客气 帮到你就好

RR：回复小刘老师 不是这样的，可能我没表达清楚，我们要申报高企，项目名称和每个项目归集的直接人工，直接材料等要重新归集，保持总的研发费用不变，（已经结转的管理费用-研究费用）

小刘老师：回复RR那就分项目呗，把人工分到每个项目，材料分到每个项目，设备折旧分到每个项目，其实是增加辅助账，你的报表不变，不是吗

RR：回复小刘老师 那老师举个例子吧？研发费用已经结转了，还是可以借：研发支出-费用化支出-A项目-自行开发，贷：研发支出-费用化支出-B项目-自行开发 吗？

小刘老师：回复RR最好不要这样，如果总额不变的话，只需要在辅助账中重新分配到各个项目就行。

RR：回复小刘老师 那这样，辅助账和做的账上的记账凭证归集出来的不一样啊？

小刘老师：回复RR对，凭证啥的都要重做。你就把原来的研发费用全部清理掉吧

RR：回复小刘老师 还是不明白，那老师举个例子吧，可以借：研发支出-费用化支出-A项目-自行开发，贷：研发支出-费用化支出-B项目-自行开发 吗？

小刘老师：回复RR最好不这样。你就把原来的a项目有关的分录全部冲掉，再每个项目重新做。

RR：回复小刘老师 你是说把原来2019年所有关于研发费用的，都红冲掉？然后重新做？

小刘老师：回复RR是的，为了申报高新，这样做最保险。

RR：回复小刘老师 老师，你再看下我的问题，那我们老板想把研发项目直接设置成管理费用-某项目-直接人工-员工工资，这样怎样调账呢？怎么调整原来的研发费呢？还是保持总的研发费不变

小刘老师：回复RR你不想重新做？只想在原来的上面调整？那就减少原来项目中每项金额，增加新项目对应的金额呗。

RR：回复小刘老师 你不能举个例子，说下调整分录吗？ 是借：管理费用-某项目-直接人工-员工工资 贷：研发支出-费用化支出吗？感觉这样也不对啊，

小刘老师：回复RR怎么和你说呢。你账套上其实不用分这么细，正确的做法就是，借研发支出-费用化支出，贷原材料、工资等。借管理费用-研发费用，贷研发支出。然后再对研发费用另设一个账套，或者一套excel表，分项目归集费用，做的请清楚的就好，人家要查，就查你这个研发费用辅助账。

RR：回复小刘老师 但是研发支出辅助账上面不是要写具体的凭证号和时间吗？怎么写

小刘老师：回复RR对应，辅助账也是一套账，有凭证号和原始单据啥的。只是不用和别的凭证一样都弄到公司总的账套里。先弄明白，你的研发费用都是真实的，是吧？如果是，那你就把当时的凭证整理好，分到每个项目，根据凭证做每个项目的辅助账。

小小酷：回复朴老师 研发费用月末要不要结转到管理费用

朴老师：回复小小酷你好，要结转到管理费用的

小小酷：回复朴老师 社保和公积金也是进入研发费用吗 借 研发费用 贷 应付职工薪酬-社保公积金

朴老师：回复小小酷嗯，都是计入研发费用的