爱妃接旨：回复maize老师 老师，我只算本年度的工会经费可以吗

maize老师：回复爱妃接旨这个可以的，这个可以

燚桐：回复宋生老师 社保以及工会残障保障金呢？

宋生老师：回复燚桐你好！这样的是计入管理费用的。你说的是哪张表

燚桐：回复宋生老师 是事务所给的企业各税费审核汇总表

宋生老师：回复燚桐您好！这个你最好问他们吧。因为这个表没有规定必须要怎么填

火龙果：回复答疑苏老师 职工福利费支出，包括销售费用，及管理费用里面的福利支出吗？

答疑苏老师：回复火龙果你好 是的 都包含的

火龙果：回复答疑苏老师 职工薪酬中的账载金额大于实际发放金额，纳税调整的项目中，需要调增或调减的吗？

火龙果：回复答疑苏老师 为什么不回答问题呢？老师

答疑苏老师：回复火龙果你好 是的 大于实际金额需要调整的

火龙果：回复答疑苏老师 是调增差额部分吗？

火龙果：回复答疑苏老师 大于部分只是计提而已，不应该是按实际的填吗？

答疑苏老师：回复火龙果你好 计提的就是账载金额 实际发放的是实际金额 不过在汇算清缴之前发放的都可以算实际金额 两者的差额就是需要调整的金额

火龙果：回复答疑苏老师 是调增还是调减，？

火龙果：回复答疑苏老师 什么情况？

答疑苏老师：回复火龙果你好 应付职工薪酬调减了 所得税就调增了

婉儿：回复邹老师 哦哦，老师，印花税在地税登记的下个月就要按实收资本核算印花税吗？可以推迟到以后月份吗？

邹老师：回复婉儿你好，需要看是印花税的什么税目的 发生的次月就需要申报的，不可以推迟

一休：回复文老师 请问老师，如果报废前该固定资产选择计算应纳税所得额时一次性扣除，并在清理时发生2清理费用，那么资产计税基础应该是什么？

一休：回复文老师

文老师：回复一休那已经一次性扣除了，计税基础应该是0

一休：回复文老师 好的，谢谢您！

一休：回复文老师 老师，讲这个课的马老师在资产计税基础那里填的是2000元？

文老师：回复一休净损失的金额应该是资产损失的账载金额

一休：回复文老师 老师，您好！请问能否把我的问题转给讲这堂课的马老师？

一休：回复文老师 我重新提问吧，谢谢老师！

文老师：回复一休那您可以定向向他提问

妍妍：回复宋生老师 审计费，评估费算吗

宋生老师：回复妍妍您好！算的。

SUN星：回复王雁鸣老师 嗯嗯，土地增值税清算表上开发费用项目下有两个明细，一是利息支出，二是其他房地产开发费用，第二个其他房地产开发费用包括什么？

王雁鸣老师：回复SUN星同学你好，其他费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

SUN星：回复王雁鸣老师 其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5％以内计算扣除。这个怎么计算呢，包括销售费用和财务费用吗

王雁鸣老师：回复SUN星同学你好，其他费用包括管理费用和销售费用的，不包括财务费用，财务费用是指的利息支出，具体其他费用的计算方法如下： （一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 按（一）、（二）项规定计算的金额之和的５％以内计算扣除。

8888：回复邹老师 @邹老师：包括所得税吗？

邹老师：回复8888你好，不包括的

8888：回复邹老师 @邹老师：那印花税、个人所得税、工会经费和残保金，企业所得税了？ 搜填写吗？

邹老师：回复8888你好，你当时把哪些税费计入了管理费用，就填写这些就是 了

泮婉琴：回复朴老师 如果我们是小微企业，住房公积金是发生时直接支付而不计提的呢？那12月份的是在20年l月支付的，要不要算进去呢

朴老师：回复泮婉琴19年汇算清缴的时候1月份的如果算进去了18年的那你现在就算进去19年

泮婉琴：回复朴老师 18我们没有交，是从19年9开始交的

朴老师：回复泮婉琴你可以按照实付的月份来做账，没计提的话可以算20年的费用

泮婉琴：回复朴老师 小微企业季度30万元免征增值税是营业外收入吗？

朴老师：回复泮婉琴是的，计入营业外收入

泮婉琴：回复朴老师 业务招待费的扣除费用怎么算

朴老师：回复泮婉琴企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。