叶子：回复江老师 收入确认等

江老师：回复叶子收入确认就是第二笔的分录。 三、月末，按完工进度法确认合同的收入和费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后 借：工程结算 贷：工程施行——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

清风老师：回复哈哈哈按月确认收入，借应收账款，贷 其他业务收入

婷婷：回复税剑法盾 我指的是79.78，为啥不扣除百分之6的税金，再做会计分录借合同负债

税剑法盾：回复婷婷您好，如果要对应一致，这个也应该扣才合适。感觉案例不规范。

婷婷：回复税剑法盾 好的，我在会计学堂买的企业财税，就是感觉不对劲

税剑法盾：回复婷婷您好，实务操作是要对应的，价税分离处理。

情意：回复宋生老师 老师;我们是建安企业

宋生老师：回复情意您好！借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段

晚秋、冬至：回复宸宸老师 跨月可以吗，那老师我库存商品的出库单是售价，直接附在暂估结转成本后面吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，跨月也可以的。直接附在成本后面。

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师要是暂估的和实际的有差异应该怎么做分录呢

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，根据差异额做调整成本的分录

晚秋、冬至：回复宸宸老师 是先先冲减原来的分录在重新做一遍吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，2种方法，一种是全部冲掉，再做正确的。 还有一种是直接调差额

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师可以告诉我一下调整差额的分录吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，比如少计提成本10元 借 主营业务成本10 贷 库存商品 10

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果多了就做红字冲减对吗老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，您的理解是对的

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师我调整的时候摘要可以写，调整几号凭证号多少暂估哪个项目的成本的实际成本吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，调整几号凭证的暂估成本

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师这种调整成本可以跨年吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，如果是12月份暂估的，就可以跨年。不要间隔太长时间

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果是十月或更早是不是就不可以了老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，建议不要间隔太久

晚秋、冬至：回复宸宸老师 因为有些东西财务是没办法控制的，一个大的工程可能要很久，那应该怎么避免呢老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，那你们确实是这样的，那时间久一点也没关系的

～ 、：回复小五子老师 老师，如果这个月没有开票，下个月又开了票，那下个月还用做分录冲销上个月的，再写一个正确分录嘛？还是下个月开了票也不用账务处理

小五子老师：回复～ 、这个月没开票，可以做预收，也可以确认收入，具体要看业务的实质，确认收入就要申报交税。

～ 、：回复小五子老师 但是钱也没有给我们打过来来啊，怎么做预收，老师，你说做预收那个分录怎么写

～ 、：回复小五子老师 感谢老师

小五子老师：回复～ 、借：预收账款 贷：银行存款

小五子老师：回复～ 、收到钱才有预收账款的。

～ 、：回复小五子老师 对啊，所以老师没有收到钱怎么处理呢

～ 、：回复小五子老师 也没有开票

～ 、：回复小五子老师 相当于没有收到钱，也没有开票出去

小五子老师：回复～ 、没开票也没收到钱，确认收入就走应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税-应交增值税销项税额

～ 、：回复小五子老师 好的，谢谢老师

小五子老师：回复～ 、不客气。满意请给我五星好评，谢谢！

～ 、：回复小五子老师 老师，什么情况下确认了收入，需要签什么合同，增值税可以收到对方打来钱了再交

小五子老师：回复～ 、增值税纳税义务的发生时间根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间： (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 (二)进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 举例如下： (一)纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间 1.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。 5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 7.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销货物、销售代销货物除外)，为货物移送的当天。 8.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 (二)销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间 1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 4.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

小五子老师：回复～ 、确认收入就必须确认应交增值税的。

Naomi：回复小云老师 下个月开票了呢 又怎么操作 对方付了50%的定金 用银行存款会对不上数吧

小云老师：回复Naomi现在做过了开票就只开票不做帐了，你前面没有说是只给了50%定金，没给的用应收账款

Naomi：回复小云老师 具体分录怎么样

小云老师：回复Naomi借：银行存款 应收账款 贷:主营业务收入 应交税费

Naomi：回复小云老师 怎么还要银行存款呐 定金上个月已经收了已经把定金记到银行存款了 这个月发货 还有50%没有收到。

Naomi：回复小云老师 能不能这样 收的定金做预收没收的做应收 就是 借 预收 应收 贷 主营业务收入 应交税费

小云老师：回复Naomi预收和应收不能同时存在一笔分录里 这样吧，你重新完整的把业务表述清楚好吗，具体一些，什么时候收什么时候发货什么时候开票

Naomi：回复小云老师 3月份收到定金 已经做了比借 银行 贷 应收账款 然后四月份发货了 想确认收入 还有50%的定金没有收

小云老师：回复Naomi比如金额100，预收50 借：银行存款50 贷：预收账款50 发货借：预收账款100 贷收入100/1%2B税率 应交税费 收到尾款借银行存款50 贷：预收账款50

Naomi：回复小云老师 好的 明白了 谢谢老师耐心指导

小云老师：回复Naomi不客气，满意请五星好评，谢谢

微信用户：回复袁老师 就这一个分录？

袁老师：回复微信用户出货借：主营业务成本贷：库存商品

luckfyy：回复邹老师 老师，我们公司是如果有人定车了，在去采购，等两个月后付尾款，就相当于没有库存的，那这个怎么处理，不用反应银行存款增加吗？

邹老师：回复luckfyy你好，还是需要做入库，然后销售的

luckfyy：回复邹老师 那就没有库存，怎么做借：发出商品贷：库存商品啊

邹老师：回复luckfyy你好，还是需要走入库，出库处理的