痴情的棒棒糖：回复刘老师 也就是说等到实际缴纳所得税后递延所得税资产只需原样转回，再按今年实缴数全部视为今年的正常缴纳税费记账即可 是吗？老师

刘老师：回复痴情的棒棒糖是的

烟雨楼台：回复风老师 不懂，能不能举个例子说具体一点

风老师：回复烟雨楼台比如计提的坏账准备，减少了利润但是税法不允许扣除，但是将来真正发生损失时，会计处理会直接核消不再减少利润，税法却允许抵扣，这种情况下坏账准备可以理解为以后可以抵扣的损失，简称可抵扣暂时性差异，应该据此计提递延所得税资产

李爱文老师：回复斯莹一、产生递延所得税资产 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交企业所得税 二、产生递延所得税负债 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 贷：应交税费——应交企业所得税

张壹老师：回复文11你好,计算和分录如下

文11：回复张壹老师 业务6不是永久性吗？

张壹老师：回复文11你好,修改如下,请参考

文11：回复张壹老师 业务5为什么不是40

张壹老师：回复文11业务5是40业务6不能结转下年可抵扣

文11：回复张壹老师 职工福利费超过部分当年及以后均不得扣除，职工教育经费才可以，6也不能吧

张壹老师：回复文11你好,修改如下,请参考

文11：回复张壹老师 那个，前面是185

张壹老师：回复文11好吧,再修改给你 请参考

晏紫：回复江老师 对于内部研究开发形成的无形资产，根据企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段分别处理，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出资本化作为无形资产的成本。 【学堂提示】税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 上述规定会直接影响企业的应交所得税。 【学堂点拨】自行研发无形资产，为什么不确认有关暂时性差异的所得税影响 可以基于恒等式理解，资产=负债+所有者权益。如果该可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产，则等式左侧资产增加，但是该差异对应的负债和所有者权益并未变化，所以无法确认。 讲义上的这段话，表达的不确认暂时性差异也就是不确定递延所得税呀，我理解错了？

江老师：回复晏紫这个讲义没有问题，我看了 你想针对上述的里面的哪个话问? 我可以帮助你解决

晏紫：回复江老师 讲义上的这段话，表达的是自行研发的无形资产不确认暂时性差异，我理解为不确定递延所得税对吗？ 那如果不是自行研发的寿命不确定的无形资产 会计上是不摊销 但税法有规定年限 是要确认递延所得税的对吗？

江老师：回复晏紫第一个问题，是的，不确认暂时性差异，就是不确定递延所得税。 第二个问题，税法与会计法的摊销差异，就是产生递延所得税数据

晏紫：回复江老师 老师 我在确认一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研发寿命不确定无形资产 不确认递延所得税 因为使用寿命不确定 没有摊销 无法确认 2.自行研发寿命确定的无形资产 以及购入的无形资产 无论使用寿命是否确定 与税法口径有差异都要确认递延所得税

江老师：回复晏紫一、对于使用寿命不确定的无形资产，当有证据表明其使用寿命有限时，不需要对以前期间进行追溯调整 因此第一条完全正确。 二、 第二条也是正确的。

暖冬：回复小林老师 会计上的利润加上永久性差异对应的是吗

小林老师：回复暖冬您好，是的，您的理解非常正确。

痛而不言：回复晓海老师 一年的房费做什么科目，需要待摊

晓海老师：回复痛而不言待摊费用取消了，现在放入预付账款就可以。