郭老师：回复仰望星空原材料 空调购入借库存商品 应交税费－进项贷银存 销售及安装 确认收入借银存贷主营业务收入应交税费 结转成本借主营业务成本贷库存商品 安装工人的工资计成本借主营业务成本贷应付职工薪酬

汐：回复maize老师 生产部门的管理人员的工资是计提到管理费用？

maize老师：回复汐这个计提做制造费用下面

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

山中大老贼：回复辜老师 需要计提否

山中大老贼：回复辜老师 怎么计提

辜老师：回复山中大老贼不需要计提的 发生时，借：销售费用，贷：银行存款

萍：回复文老师 空调工程安装和空调销售都是主营业务  

文老师：回复萍那您是销售空调的同时安装空调是吗

萍：回复文老师 嗯，是的，销售包安装

萍：回复文老师 老师，麻烦您回答下我的问题，急，谢谢

文老师：回复萍那您开票的时候只开销售空调的发票的是吧，安装没有单独开票是吗

小马过河：回复bamboo老师 不能记固定资产吗？到时候安装的时候的人工费计入管理费用可以吗？

bamboo老师：回复小马过河要安装的话计入在建工程比较合适 安装费用也计入在建工程 安装完毕后转入固定资产

欧阳光利：回复东老师 嗯，付了一笔转账错误的账号后退回

东老师：回复欧阳光利你第一笔怎么做的，第二笔做相反的分录就行。

欧阳光利：回复东老师 请老师指点这笔分录如何做，要做一笔退回的，还有做一笔支付的，会计分录做什么科目呢

东老师：回复欧阳光利支付的时候借预付账款贷银行存款。

东老师：回复欧阳光利退回的时候借银行存款贷预付账款

欧阳光利：回复东老师 那还要做一笔支付正确的购买三台空调费用，又怎么做会计分录呢？

东老师：回复欧阳光利你这个是预付账款吗？还是发票已经来了？

欧阳光利：回复东老师 这个不是预付账款，是购买的办公室用的空调款，应该是购回作为站的固定资产嘛

欧阳光利：回复东老师 是办公室用的

东老师：回复欧阳光利借固定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款。

欧阳光利：回复东老师 哦，是两笔分录都这样做吗

东老师：回复欧阳光利前面两笔这么做，最后一笔记入固定资产

欧阳光利：回复东老师 非常感谢老师辛苦了

东老师：回复欧阳光利不客气，帮忙给个五星好评

spring：回复李老师. 借固定资产11500，贷银行存款11500

李老师.：回复spring把增值税进项税借记应交税费应交增值税进项税，剩余金额借固定资产

静心：回复田老师 老师，单价超过5000元的不是记入固定资产吗？我们公司购买的这4台空调单价都是超过5000元了。

田老师：回复静心哦，是我看错了，我以为是两台起为那个钱，借：固定资产;30650 贷：银行存款30650

静心：回复田老师 老师，还有另外3台金额总共是8900元的，是记销售费用-办公费用吗，都是买给销售部门办公室用的。

田老师：回复静心管理费用、销售费用都可以的

嗳~斯斯：回复邹老师 我问的是明细是运输费吗

邹老师：回复嗳~斯斯可以是快递费或运输费