ㅤSancia：回复立红老师 没有条件了

立红老师：回复ㅤSancia你好 如果没有条件，按上面条件，摊销分录 借，管理费用 贷，累计摊销

小鱼儿：回复小露老师 折旧 =研发支出*200%/折旧 年限，这个什么意思啊，比如形成无形资产100w，怎么折？

小露老师：回复小鱼儿研发支出，需要分满足资本化条件的部份 和不满足资本化条件的部份， 不满足资本化条件的部份年末转入管理费用 满足资本化条件的部份 在研发完成后转入无形资产 新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。

Sophia Fu：回复小惑老师 全部进研发支出—费用化支出吗？

小惑老师：回复Sophia Fu你好，你指哪个全部进研发支出-费用化？

Sophia Fu：回复小惑老师 比如购进的原材料

小惑老师：回复Sophia Fu是生产这个库存商品的原材料？

Sophia Fu：回复小惑老师 是的

小惑老师：回复Sophia Fu那不用啊，应该是生产产品的核算了，进入生产成本了

Sophia Fu：回复小惑老师 但是购进的原材料属于研发这个产品需要投入的啊

小惑老师：回复Sophia Fu你的研发不是已经完成了，要商品化了吗？

Sophia Fu：回复小惑老师 商品化？？

小惑老师：回复Sophia Fu我们最终形成的是库存商品，也需要资本化吗？ 你现在是哪个阶段？

业精于勤：回复金子老师 职工薪酬为什么是管理费用？，借：应付职工薪酬 贷 研发支出-费用化支出 借：管理费用 贷 研发支出 费用化支出 。没有管理费用呀

金子老师：回复业精于勤学员，期末最终要转入管理费用。按照企业会计准则的规定，期(月)末，应将研发支出科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目(费用化支出)。

小不点：回复雷蕾老师 它这个加计扣除是什么意思？是扣除这200的基础之上还能再扣除200的百分之75是吗

雷蕾老师：回复小不点是的哈，额外再扣除200的百分之75

小不点：回复雷蕾老师 这块调增和调减和实务的是不是不一样呀？

雷蕾老师：回复小不点一样的，实务中也是这样处理的。

小不点：回复雷蕾老师 广告费假如说实际税法允许扣除的是300但是会计上扣了500，这种多出的200就应该还要交税，如果税法可以扣除500，会计只扣了300剩余的200就可以结转下一年是这意思吗？

雷蕾老师：回复小不点你这个说法是正确的，但是广告费一般不会出现税法可以扣500，会计只扣300的情况。广告费在税法上是超标的可以结转下年。比如会计上列支了500，税法本期只允许我们扣除300，那么剩下的200就可以结转到下年继续抵扣。

小不点：回复雷蕾老师 妈你说的这200可以结转下一年，但是在当年多出的这200还是要正常交税的两个不冲突是吗？

雷蕾老师：回复小不点给你举个例子，比如当年实现收入1000，广告费500，税法只让扣300，此时你要拿来交税的金额是700。也就是在会计利润500的基础上调增了200。 这200当期调增后，明年可以抵扣。比如明年收入是1000，没有广告费，那明年本来是要按照1000交税的，由于你上年有结转了200的广告费，那么明年是实际只要按照800交税。

可乐：回复晗老师 我们属于后者占主要，也准备单独立项核算，这样是不是还需要取得对应的软件证书和软著作为支撑，和加计扣除的依据？

晗老师：回复可乐单独立项核算和加计扣除本身是不需要软著和软件产品登记的。但是如果公司出了最新版本的产品，一般都要去做这两样，为销售做保障

可乐：回复晗老师 那如果还是同一产品叠加升级资本化后还是转无形资产形成新的原值，还是在原来的基础上继续叠加摊销

晗老师：回复可乐形成新的原值摊销。

可乐：回复晗老师 这样如果后期对外销售开发票版本有变就要有证书的支撑，对吧

晗老师：回复可乐是这样的，用于销售了，就应该要去做软件产品登记的