甲公司于2012年10月1日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作年末尚未完成，甲公司确认递延所得税资产18.75万元（75×25%）。按照税法规定，新产品研究开发费用中费用化部分可以按175%加计扣除，形成无形资产部分在摊销时可以按无形资产成本的175%摊销。，老师这个要怎么确认差异，无形资产确认暂时性差异，但不确认递延对吗

自创并经法律程序申请取得的无形资产，应按研究和开发过程中发生的实际成本计价。（ ） 为什么错

2）2017年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用45万元。其中，列支检测仪器的折旧费5万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测 ，老师加计扣除的金额是多少？答案是45-5=40 40×50%。为啥减5

老师，请问，无形资产研究阶段的分录，借方，是写研发支出……费用化支出，期末转管理费用，还是直接借方管理费用

请问下老师，公司研究的无形资产，研究阶段费用化支出，税法可以加计扣除，开发阶段符合资本化的，税法也可以加计计算计税基础，那么开发阶段不符合资本化，属于费用化的，这部分怎么算？

练习:乙公司2×18年为开发新技术发生研究开发支出5000万元, 其中,研究阶段支出200万元。开发阶段支出4800万元(其中符 合资本化条件之前的开发支出1800万元年末开发形成的无形 资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用未形成无形资产 计入当期损益的,按照研发费用的50%加计扣除形成无形资产 的,按照其成本的150%摊销。 该公司无形资产拟按10年进行摊销(当年未摊销),当年的 税前会计利润9000万元,2×19年税前会计利润8000万元。要求: 1.计算2×18年的应纳税所得额 2.计算2×18年的账面价值、计税基础 3.计算2×19年的应纳税所得额 4.计算2×19年的账面价值、计税基础

练习:乙公司2X 18年为开发新技术发生研究开发支出5 000万元，其中，研究阶段支出200万元。开发阶段支出4800万元(其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照其成本的150%摊销。 该公司无形资产拟按10年进行摊销(当年未摊销)，当年的税前会计利润9000万元，2X 19年税前会计利润8000万元。要求:1.计算2X 18年的应纳税所得额; 2.计算2X 18年的账面价值、计税基础; 3.计算2X 19年的应纳税所得额 4.计算2X 19年的账面价值、计税基础

老师，公司购买研发中需要的软件开发平台，我想问是直接记研发支出-无形资产，还是先记无形资产，然后每月摊销时再记研发支出--无形资产-研发项目 月未再结转管理费用-研发支出？

“研发支出”科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目的全部支出,这句话错在哪里？