一只摇曳的百合：回复邹老师 那老师残保金分别几月进行支付；另外工会经费是以应发工资为基数吗

邹老师：回复一只摇曳的百合你好，分别是1 4 7 10 工会经费是根据应付工资薪金总额

燕子：回复文文老师 具体怎么计算了？是季报还是月报？具体分录如何做了？

文文老师：回复燕子上年平均工资=（1月+2月+...+12月）/12

懦弱的汉堡：回复郭老师 发放上月工资 计提上月工资 我是怕多计和少计

懦弱的汉堡：回复郭老师 但是有对不上个税申报税的数据？

郭老师：回复懦弱的汉堡你好，你们在几月份能算出工资来，比如这个月的工资在几月份，算出来在月底能算出来吗？或者是次月月初？

郭老师：回复懦弱的汉堡你可以在这个月暂估，然后月初算出个税来，你先别结账，你再修改成正确的不就可以了。

懦弱的汉堡：回复郭老师 公司是老板发放的没有固定不过每次发放不超过5千，可是我每次计提都对不上发放的工资，每月反复调账，就想当月计提当月发放。

郭老师：回复懦弱的汉堡主要是你12月份的在一月份才做账，他属于去年12月份的，这个不好做，因为你根据权责发生制来做账。

郭老师：回复懦弱的汉堡其他的时间可以在当月计提，当月直接支付，但是12月份的，你怎么做？

懦弱的汉堡：回复郭老师 1月15号发放12月工资，1月初做12月账，也就是计提12月发放12月，2月初做1月的账，计提1月发放1月，这样就没有拖到下个月。

郭老师：回复懦弱的汉堡哦可以的，那就可以这么做的。

懦弱的汉堡：回复郭老师 可以的话，申报个税对不上了，个税申报就是申报当月不是上月的？

郭老师：回复懦弱的汉堡好，没有问题的，发放的次月才申报个税。

懦弱的汉堡：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复懦弱的汉堡不用客气，工作愉快。

小杏子：回复邹老师 11月发10月的工资53万多，那计提11月的工资，可是还没到月底啊，我们是工厂，有些人是算件数，有些人算工时，那我应该怎么计提

邹老师：回复小杏子你好，你需要等11月份发生完了，根据应付的工资做计提分录，而不是在月初就计提的

紫云：回复bamboo老师 不是计提2%后40%倒算出来的工资总额吗？申报表里是2%的税率。

紫云：回复bamboo老师 如果是这样工资总额就是全额上交

bamboo老师：回复紫云您单位有工会组织么？没有工会组织的就是工资总额的2%计提上交 有工会组织的话就2%计提 40%上交 60%企业自用 所以上交的比率0.02*0.4=0.008

紫云：回复bamboo老师 有工会组织

紫云：回复bamboo老师 申报表里就是2%的税率。

bamboo老师：回复紫云那您申报表里面应该是0.008的缴费比率 可以把申报表截图看看么

紫云：回复bamboo老师 意思就是按40%的工资总额填列对吗老师

紫云：回复bamboo老师 可以

bamboo老师：回复紫云您可以按工资总额的40%填写

紫云：回复bamboo老师 看到了吗？老师

紫云：回复bamboo老师 在吗？老师

bamboo老师：回复紫云看见了 是2% 有工会组织就按前面说的那样填写

清爽的柜子：回复王雁鸣老师 您看我们这个工资总额，那有人请假这部分怎么办？

王雁鸣老师：回复清爽的柜子同学你好，这种情况下，就按应发工资计提处理了。

冰婷：回复江老师 老师，您好，那所得税调整时2%的工会经费可以税前扣除，是按照应发工资还是实发工资呢？

江老师：回复冰婷按应发工资的2%可以在企业所得税税前列支，可以税前扣除

雪岩innu：回复陈诗晗老师 计提少了补是在发放的这个月补嘛 如何做账呢

陈诗晗老师：回复雪岩innu是的。 借：Xx费用-工资 贷 应付职工薪酬

雪岩innu：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复雪岩innu不客气，祝你工作愉快

芝：回复meizi老师 那如果五月底前还没发放，在六月才发放，是不是就要纳税调增呢

meizi老师：回复芝 你好 是的。就得调整处理了。   

芝：回复meizi老师 老师，比如账载金额是20000实际金额是18000，有2000是二月才发工资，那实际金额是填18000还是填20000？因为计提2000已经在2月份已经发了

meizi老师：回复芝 你好     你是几月做汇算。 假如你在 3月做汇算。 账载金额写 2万实际发生额  和税收金额都是写2万都可以税前扣除的  

芝：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复芝没事的。希望能帮到你  满意请给予评价   

陈海霞：回复王雁鸣老师 是A软件，我在想，我计提的个人所得税：借;应付工资贷：应交税金-应交个人所得税。请问老师，那他们结转哪里去了

王雁鸣老师：回复陈海霞您好，还需要计提一步，借；管理费用-工资等科目，贷；应付工资。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金