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导致当期会计收益与应纳税
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Merlin 发表的提问：
当库存股增加时，会导致所有者权益的减少，对资产有影响吗？
会对资产有影响的，减少银行存款的。 购进库存股时的分录 借：库存股 贷：银行存款
91楼
2023-01-09 15:41:17
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Merlin：回复张艳老师 好的，谢谢老师！
2023-01-09 16:09:12
张艳老师：回复Merlin不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-01-09 16:23:50
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 忧郁的煎蛋 发表的提问：
以当年净利润弥补以前年度亏损 为什么不会导致留存收益总额发生增减变动
税后利润弥补以前年度亏损是自动弥补，不需要做分录，只是所有者权益的内部变动
92楼
2023-01-09 15:53:59
全部回复
忧郁的煎蛋：回复紫藤老师 您能说得更详细一点吗谢谢
2023-01-09 16:27:45
紫藤老师：回复忧郁的煎蛋比如你去年亏了100万，今年利润200，那么你义工的利润就是100
2023-01-09 16:51:25
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 没有 发表的提问：
如果当月经营活动现金流出小于当月营业成本，会导致间接法与直接法计算出来的经营活动现金流量净额不一致吗
不会的额，。间接法与直接法计算出来的经营活动现金流量净额要一致的
93楼
2023-01-10 15:02:13
全部回复
没有：回复辜老师 就是现在算完不一致啊，一致的话就不问了。直接法是把当月银行存款明细按现金流分的，现在直接法和间接法不一致，不知道差在了哪里
2023-01-10 15:35:49
辜老师：回复没有是不是你间接法的你们的项目没有填对
2023-01-10 16:05:17
没有：回复辜老师 把能考虑进去的都放进去了
2023-01-10 16:32:56
没有：回复辜老师 除了这些还有别的吗
2023-01-10 16:54:36
辜老师：回复没有这些项目都要考虑的啊
2023-01-10 17:13:32
没有：回复辜老师 有的啊，没有照
2023-01-10 17:39:03
没有：回复辜老师 现在就是不知道还会有什么情况会导致直接法和间接法相差很大
2023-01-10 18:01:37
辜老师：回复没有你的预付、应付里面有没有购买固定资产支付的余额
2023-01-10 18:21:43
没有：回复辜老师 有，但是已经剔除了
2023-01-10 18:38:25
辜老师：回复没有那是不是你主表限定现金流项目的时候有错误哦
2023-01-10 19:04:51
没有：回复辜老师 应该也不会有太大出入，因为投资筹资基本上没有发生什么所以比较好确认，会和合同履约成本有关系吗
2023-01-10 19:17:01
辜老师：回复没有合同履约成本你主表指定到哪里的
2023-01-10 19:29:28
没有：回复辜老师 主表里哪有合同履约成本？
2023-01-10 19:55:03
辜老师：回复没有你有对应的科目发生额吗
2023-01-10 20:14:52
没有：回复辜老师 其实就是没太明白合同履约成本没有结转到主营业务成本的这部分会对现金流量表的计算有影响吗
2023-01-10 20:36:24
辜老师：回复没有你账务处理是咋样的
2023-01-10 21:02:38
没有：回复辜老师 比如借合同履约成本贷原材料，借主营业务成本贷合同履约成本，但是合同履约成本科目期末借方有余额
2023-01-10 21:28:22
辜老师：回复没有这个合同履约成本的余额也要考虑的
2023-01-10 21:48:38
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ GFF 发表的提问：
请教老师！当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，为什么说递延所得税负债应该调整当期所得税费用呢？
你好，因为，这个导致递延的折旧影响损益，损益递延也要影响损益的
94楼
2023-01-10 15:15:59
全部回复
GFF：回复冉老师 老师，请问会计折旧算小了，意味着这项资产价值更高了吗？那卖出去不是利润也变高了吗？怎么会产生递延所得税负债呢？
2023-01-10 15:43:25
冉老师：回复GFF因为，税法上可以多税前折旧，本期多折旧，未来就少，未来就多交税，多交税就是递延所得税负债
2023-01-10 15:56:43
GFF：回复冉老师 哦，那请问老师这里所说的会计折旧小于税法折旧，怎么变成了本期多折旧呢？我为什么感觉是本期少折旧！
2023-01-10 16:18:09
冉老师：回复GFF因为税法按照，税法口径的折旧扣除的
2023-01-10 16:42:58
GFF：回复冉老师 老师，您的意思是说， ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？ ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？
2023-01-10 17:05:56
冉老师：回复GFF是的，是这么理解的
2023-01-10 17:34:03
GFF：回复冉老师 老师我还有一个问题向您请教：我突然不明白最后一句话：当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，【递延所得税负债应该调整当期所得税费用。】 递延所得税负债调整当期所得税费用，是什么意思呢，具体是怎么调？又有什么意义呢！
2023-01-10 18:01:56
冉老师：回复GFF老师做一个分录就明白了
2023-01-10 18:30:41
冉老师：回复GFF借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-01-10 18:53:12
GFF：回复冉老师 哦，老师，请问这里的【当期】，假如是本月产生了递延所得税负债，是应该调整下一个月的所得税费用吗？
2023-01-10 19:14:14
冉老师：回复GFF递延所得税负债，本期产生的暂时性差异的话，调整本期
2023-01-10 19:42:26
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ shmilyxin030701 发表的提问：
您好，小规模纳税人开具发票显示的税金与做账的税金必须一致吗？为什么有笔投资收益，前任会计开具的发票与做账的税金不一致，差额140元，这个投资收益有什么特殊的吗？
你好，这笔投资收益需要交增值税的吗？
95楼
2023-01-10 15:24:36
全部回复
shmilyxin030701：回复郭老师 缴纳，我们是以固定收益收取的收益
2023-01-10 15:41:25
郭老师：回复shmilyxin030701那就可以不一致，也就是你的所得税的收入和增值税的收入不一样。
2023-01-10 15:52:15
shmilyxin030701：回复郭老师 是不是一般情况下发票税金多少，做账税金就是多少？
2023-01-10 16:08:34
郭老师：回复shmilyxin030701对的 是的 特殊情况也有 也有无票收入
2023-01-10 16:20:26
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 跳跃的小虾米 发表的提问：
房开企业前期因为量子系统每月导出的签约明细表与按累计导出的签约数据有差异，导致的少缴纳印花税如何处理？要交滞纳金吗？
少交了，你现在补交就好了，一般不会有滞纳金的！
96楼
2023-01-10 15:46:08
全部回复
跳跃的小虾米：回复俞老师 有什么政策依据吗？
2023-01-10 16:28:43
俞老师：回复跳跃的小虾米没有政策依据，实务中都是这样处理的
2023-01-10 16:46:26
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
对于被投资企业赎回的投资，投资双方用于赎回时将赎价与投资成本之间 的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 请问,此处计入当期应纳税所得额,完整的会计分录应该怎么编制?
您好，假设某企业没有其他业务，投资100，后期赎回（收回）80，则20做营业外支出20。被投资方确认20的债务重组收入，计入营业外收入20。对双方应纳税所得额的影响分别为-20和20。投资方参考分录，借，营业外支出20银行存款80贷投资类科目100。被投资方，借金融负债类科目100，贷银行存款80，营业外收入20。
97楼
2023-01-10 15:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 汤萍 发表的提问：
以前年度损益调整导致会计报表净利润不等于未分配利润期末减期初数怎么办
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 你好，符合这个勾稽关系就可以的
98楼
2023-01-11 15:10:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 米朵儿 发表的提问：
未分配利润期末数减期初数不等于本期净利润，差额与以前年度损益调整又不一致 不知道还有什么原因导致的
你好，有发生分配利润或者提取盈余公积实现吗？ 
99楼
2023-01-11 15:16:05
全部回复
邹老师：回复米朵儿你好，有发生分配利润或者提取盈余公积事项吗？ 
2023-01-11 15:47:33
米朵儿：回复邹老师 老师这些都没有的
2023-01-11 16:14:33
邹老师：回复米朵儿你好，都没有那报表勾稽关系应当是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 不符合，那说明报表数据有错误
2023-01-11 16:40:06
米朵儿：回复邹老师 报表是财务软件中生成的 三项费用也看过了，没有记在贷方的情况
2023-01-11 17:07:05
邹老师：回复米朵儿你好，都没有那报表勾稽关系应当是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 不符合，那说明报表数据有错误 （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-01-11 17:26:39
米朵儿：回复邹老师 是的老师 报表是财务软件中生成的 三项费用也看过了，没有记在贷方的情况 所以这个应该是哪里出了问题呢
2023-01-11 17:55:05
邹老师：回复米朵儿你好，需要自己去检查，看单位报表具体是哪个地方出错了的
2023-01-11 18:14:44
米朵儿：回复邹老师 老师，这种情况一定是哪里数据出错了对吗
2023-01-11 18:31:25
邹老师：回复米朵儿你好，是的，肯定是有错误的 如果没有错误，就符合上述勾稽关系的 
2023-01-11 18:44:29
米朵儿：回复邹老师 那老师一般会是哪几个科目出错呢
2023-01-11 19:00:16
邹老师：回复米朵儿你好，很有可能就是未分配利润期末数据错误了 
2023-01-11 19:24:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
您好，我司15年6月成立，属于小规模纳税人，1月份对公银行进账11000多，当时会计走的借银行贷应收，出账走的借应付贷银行，所以导致资产负债表应收应付账款为负数，后续报税都这么走账，导致现在应收应付都为负数80000多，现在我想平账，怎么平一下？
应收负数，填写在预收，应付为负数，填写在预付就是了，不用调整
100楼
2023-01-11 15:29:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 小U 发表的提问：
参考解析：权益法下，确认减值损失会导致长期股权投资账面价值减少，实现净利润会导致长期股权投资账面价值增加，宣告发放现金股利会导致长期股权投资账面价值减少。为什么？
这个是权益法核算的特点，你可以做出对应的会计分录，自然就可以理解了
101楼
2023-01-11 15:50:59
全部回复
小U：回复邹老师 老师、帮我解释下
2023-01-11 16:05:34
邹老师：回复小U减值 借；资产减值损失 贷；长期股权投资减值准备 实现净利润 借；长期股权投资-损益调整 贷；投资收益 宣告发放股利 借；应收股利 贷；长期股权投资-损益调整 请结合分录理解
2023-01-11 16:28:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
因会计失误导致多计的应收账款部分 怎么处理？
借；相关科目 贷；应收账款
102楼
2023-01-12 15:28:57
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 会计小白_ph239968 发表的提问：
固定资产清理会导致增值税主表与利润表收入对不上吗？
你好，不会的，固定资产清理应该是期末没有余额的。
103楼
2023-01-12 15:39:01
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 曹玉鹏10097090 发表的提问：
表结法不结转损益类费用会减少成本，那会导致税收的增加吗？
你好， 不会的。表结法不影响税收的
104楼
2023-01-12 15:48:00
全部回复
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 是对所得税的影响
2023-01-12 16:13:01
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090税务上还是按照公式： 利润=收入➖成本➖费用 企业所得税=利润✖️税率 …与会计用什么方法结转没有影响的。
2023-01-12 16:41:32
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 损益类的不是不结转吗？
2023-01-12 17:01:01
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090做会计报表时是结转的 表结法是指企业在一定时期获得的利润或发生的亏损，平时各月不通过“本年利润”账户转账核算，而是利用“利润表”计算并反映出来的方法。
2023-01-12 17:28:54
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 那账务处理的会计分录怎么做呢
2023-01-12 17:39:48
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090平时各月不通过“本年利润”账户转账核算， … 就是1-11月份，期末不做“结转损益”凭证（其他都是一样的）
2023-01-12 17:50:58
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 老师，那是不是表结法做账法时，这一块就不做进去？
2023-01-12 18:12:09
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090你是在备考还是学实操呢？
2023-01-12 18:26:00
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 实际做做账
2023-01-12 18:48:04
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090实际工作中不用表结法的。 只是理论上有这种方法，考试会考，实践中不用的
2023-01-12 19:13:49
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 那要求用这种的话，那是不是就该这样？
2023-01-12 19:42:58
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090是的，你的理解很对
2023-01-12 20:00:36
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 老师用了表结法的话，科目余额表不平
2023-01-12 20:19:41
蒋飞老师：回复曹玉鹏100970901-11月份，是有余额的。 12月份结转后没有余额
2023-01-12 20:30:20
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 那这样的话，有余额也没问题了
2023-01-12 20:46:15
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090是的，没有影响的，就是这么个核算方式
2023-01-12 21:15:00
曹玉鹏10097090：回复蒋飞老师 资产负债表不平，因为你花了的钱，总得体现出来，对不对
2023-01-12 21:33:38
蒋飞老师：回复曹玉鹏10097090是的，可以这么理解的。
2023-01-12 21:48:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 水儿 发表的提问：
基础知识铺垫（一） 收入与利得的区分 ：资产处置损益+营业外收入=直接计入当期利润的利得 资产处置损益+营业外支出=直接计入当期利润的损失 利润=收入-费用+-资产处置损益+营业外收入-营业外支出 会计要素的确认2 ： 资产处置损益+营业外收入=直接计入当期损益的利得 资产处置损益+营业外支出=直接计入当期损益的损失 利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失+-资产处置损益+营业外收入-营业外支出请问：1.直接计入当期利润的利得与损失 和 直接计入当期损益的利得与损失是否是同一个概念 2.两次讲的不一样 以哪个为准
你好，直接计入当期利润的利得与损失 和 直接计入当期损益的利得与损失基本是一致的。
105楼
2023-01-27 15:26:43
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