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委托加工应税消费品的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ξ灬 岥曉ご 发表的提问：
多选题10/18 10、根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　）。 A 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本 B 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税 C 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天 D 委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本 E 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税 参考答案 AC 我的答案 A 解析 选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。选项D，委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本；选项E，扣除已纳消费税仅限于9类。 金银铂钻在零售环节征收消费税 委托加工环节要交消费税吗
你好！ 委托加工环节要交消费税吗 ……不用的
46楼
2022-11-20 15:58:58
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ξ灬 岥曉ご：回复蒋飞老师 老师 题目中的c选项没理解
2022-11-20 16:21:20
蒋飞老师：回复ξ灬 岥曉ご对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天 ……交货，也就销售了
2022-11-20 16:42:13
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 要减肥的鸵鸟 发表的提问：
委托加工半成品，领出去的原材料，回来的半成品，如何做会计分录！ 另外委托加工半成品的加工费，又如何做会计分录？
同学你好，领用时，借：委托加工物资，贷：原材料，支出加工费时，借：委托加工物资，贷：银行存款等科目，收回半成品时，借：半成品，贷：委托加工物资。
47楼
2022-11-20 16:15:00
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要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资不设置二级明细科目吗？
2022-11-20 16:31:17
王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，可以设置二级明细科目的，委托加工物资-材料费，委托加工物资-加工费。
2022-11-20 16:48:28
要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品，借方可以设置为"委托加工半成品"科目吗？
2022-11-20 17:09:25
要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？
2022-11-20 17:37:56
王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，借方可以设置为委托加工半成品科目，因为一般企业很少使用这个科目，所以我就没有写。
2022-11-20 17:49:53
要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资设二级科目或不设二级科目，都可以吧？
2022-11-20 18:13:36
王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，是的，都可以的，自己灵活把握吧。
2022-11-20 18:36:13
要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 正常供应商就几家，零散供应商很多家，这个如何建科目好呢？我设置的   (应付账款-供应商   三级科目用的辅助核算，正常的供应商我用的三级科目是A公司，零散的我设置的三级科目是零散供应商)，但是这样零散供应商往来账好核对，零散供应商下面我还想再设置一个明细科目，方便对往来账，但是现在三级科目都已经是供应商辅助核算了，没办法设置四级科目了！ 客户问题方面也类似这样！
2022-11-20 18:56:55
王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，这样的话，建议把现在的三级科目零散供应商停用，再重新增加一个，再设置四级科目，再进行往来辅助核算处理试试。
2022-11-20 19:17:51
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 董晓西西 发表的提问：
委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品后，销售时，（1）会计分录怎么做？（2）“应交税费——应交消费税”是怎么处理？
委托方支付委托加工应税消费品的消费税时，要做 借：应交税费--应交消费税 贷：银行存款 借：库存商品 贷：委托加工物资 这个借方的应交税费--应交消费税是可以抵减最终产品出售时的消费税的， 最终产品出售时，按总的应交消费税做 借：税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 最后，再补交其差额即可
48楼
2022-11-21 14:03:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 悟 发表的提问：
委托加工，一般纳税人，消费税计入委托收回的加工成本不，收回继续用于加工应税品
你好，不是计入成本，而是计入应交税费——应交消费税
49楼
2022-11-21 14:20:37
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.47w
引用 @ 一抹丶夏凉 发表的提问：
委托加工应税消费品，受托方代扣代缴消费税按组成计税价格计算消费税，是否需要委托方提供采购材料的发票复印件？受托方代扣代缴的消费税，委托方以什么作为单据进入委托加工成本？
您好 不需要发票复印件 委托方以收到的加工费作为入账凭据
50楼
2022-11-21 14:40:51
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一抹丶夏凉：回复暖暖老师 如果不需要复印件，材料成本怎么取？
2022-11-21 14:54:36
暖暖老师：回复一抹丶夏凉材料成本有可能加权平均的，有发票也没有用
2022-11-21 15:07:01
一抹丶夏凉：回复暖暖老师 材料是委托方提供
2022-11-21 15:26:11
暖暖老师：回复一抹丶夏凉那需要他提供复印件
2022-11-21 15:52:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Zzz_ 发表的提问：
委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格直接销售，那么高的那一部分也应该计算消费税吗？具体的分录应该怎么做
你好，是的 借；税金及附加 贷；应交税费 消费税按贷方减去借方抵扣的差额纳税
51楼
2022-11-21 15:00:30
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Zzz_：回复邹老师 那么请问这个同等部分的分录怎么写呢，如果按照直接计入成本来写的话，不就没有体现这一部分的消费税了吗？
2022-11-21 15:57:27
邹老师：回复Zzz_借；库存商品 应交税费——应交消费税 应交增值税 （进项税额） 贷；银行存款等科目
2022-11-21 16:09:03
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.19w
引用 @ 要减肥的鸵鸟 发表的提问：
委托加工半成品，领出去的原材料，回来的半成品，如何做会计分录！ 另外委托加工半成品的加工费，又如何做会计分录？
你好！（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资
52楼
2022-11-21 15:14:59
全部回复
要减肥的鸵鸟：回复宋生老师 委托加工物资不设置二级科目吗？ 办理入库时，应该是: 借:委托加工半成品 贷:委托加工物资吧？
2022-11-21 15:43:31
宋生老师：回复要减肥的鸵鸟你好！可以设置二级科目，企业自己设置就好了
2022-11-21 15:58:46
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小过客 发表的提问：
委托方将委托加工应税消费品收回后，直接以不高于受托方计税价格直接对外出售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本----------老师,以不高于或高于受托方计税价格对外出售有什么区别?为什么
学员你好，请稍等哦
53楼
2022-11-22 13:22:22
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媛媛：回复小过客高于的话，生产应税消费品还要继续缴纳消费税，之前受托方代收代缴的可以抵扣，所以不用计入产品成本哦
2022-11-22 13:57:52
媛媛：回复小过客不高于的话就不用再继续缴纳消费税啦，所以之前的受托方缴纳的也不能抵扣了，只能计入产品成本了哦
2022-11-22 14:09:50
媛媛：回复小过客希望可以帮到你哦
2022-11-22 14:31:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
委托加工应税消费品在计算应交消费税时有何具体规定
委托加工应税消费品在计算应交消费税时有何具体规定
54楼
2022-11-22 13:49:16
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邹老师：回复爱笑的流沙计税依据 委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计征消费税。 直接销售 （1）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税； （2）委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，应计算缴纳消费税，但准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
2022-11-22 14:13:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
甲委托乙加工化妆品 计算应纳消费税额
你好，没有相关计算数据
55楼
2022-11-22 13:55:14
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刘老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.87
解题: 0w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
委托加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品，代缴的消费税如何处理
收回后用于继续生产应税消费品的，应记入应交税费-应交消费税科目的借方。
56楼
2022-11-22 14:02:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
委托加工物资销售价格不高于受托方代扣代缴消费税的积水基础 则消费税计入委托加工物资的成本 这中间的会计分录怎么写呢？
你好 外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 （包括消费税） 贷；银行存款 收回 借；库存商品 贷；委托加工物资
57楼
2022-11-22 14:14:59
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
委托加工应税消费品高于受托方的计税价格的账务处理
（3）缴纳委托加工轮胎的消费税 借：应交税费－应交消费税　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 （4）收回的轮胎以不含税价元售出 借：银行存款　　　　　　　　　　　 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　 　　应交税费－应交增值税（销）　　　　　 　 若以高于受托方计税价格的价格出售 （5）计提产品销售的消费税 借：营业税金及附加　　　　　　　　　　 　　贷：应交税费－应交消费税　　　　　　　　　 （6）缴纳实际应纳的消费税 借：应交税费－应交消费税　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　 　　　　　　　　　　　
58楼
2022-11-23 10:47:24
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 九剑 发表的提问：
委托外单位加工消费税应税物品，这个他们是计入哪里？税金及附加？分录怎么做？
你好，你这里的所指他们是指受托方的账务处理？
59楼
2022-11-23 10:56:25
全部回复
九剑：回复邹老师 对
2022-11-23 11:32:44
邹老师：回复九剑你好，受托方是代收代缴消费税，不通过税金及附加核算的 收到，借；银行存款，贷；应交税费——应交消费税 缴纳，借；应交税费——应交消费税，贷；银行存款
2022-11-23 11:53:39
九剑：回复邹老师 那这个钱是我们委托方先打给他的？还是他们先付？
2022-11-23 12:18:20
邹老师：回复九剑你好，通常是委托方先支付给受托方，然后受托方交给税务局
2022-11-23 12:29:11
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 踏实的小猫咪 发表的提问：
老师好，在综合题中，请问委托加工应税消费品的这一部分，若受托方代收代缴了，这部分在计算总的应纳消费税税额时为什么不用加上？若没明确说明用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，那这部分交过的是不是不能按连续生产应税消费品抵扣掉？
你好，这个要根据具体题目进行判断的，一般没有特殊说明，应该是包括的 没明确说明是不能抵扣掉的
60楼
2022-11-23 11:14:59
全部回复
踏实的小猫咪：回复慧老师 老师这道题我没想明白，第（5）问算甲厂应纳消费税时答案没涉及委托加工代收代缴这一部分？也没说加上也没说抵扣掉
2022-11-23 11:51:45
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，他这个题也没说用收回的烟丝继续生产卷烟
2022-11-23 12:16:18
踏实的小猫咪：回复慧老师 对呀，那代收代缴的那一部分消费税为啥不计算到该公司总的应纳消费税税额中
2022-11-23 12:27:01
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，一般题目会单独问那部分代收代缴的
2022-11-23 12:46:22
踏实的小猫咪：回复慧老师 哦哦，那意思是总的应纳增值税就不用包含这一部分了吗
2022-11-23 13:01:41
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，是的，不应该包含的
2022-11-23 13:26:43
踏实的小猫咪：回复慧老师 好的多谢老师
2022-11-23 13:42:17
慧老师：回复踏实的小猫咪不客气，方便给个好评，谢谢
2022-11-23 13:56:56
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