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委托加工应税消费品的会计分录
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答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ IKUN 发表的提问：
委托加工应税消费品，受托方交增值税还是委托方交增值税呀？
你好，委托加工应税消费品，是受托方根据加工费（提供加工、修理、修配劳务）计算缴纳增值税。
91楼
2022-12-11 07:30:05
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IKUN：回复答疑小王老师 那委托方不用交了是吧因为受托方代扣代缴了是吗
2022-12-11 07:48:16
答疑小王老师：回复IKUN你好，受托方代扣代缴的是消费税。你把两个税混淆了
2022-12-11 08:03:29
IKUN：回复答疑小王老师 那它们这两个哪个交消费税那个交增值税那个既要交增值税又要交消费税呀？
2022-12-11 08:28:26
答疑小王老师：回复IKUN委托方交消费税，受托方交增值税。
2022-12-11 08:51:14
IKUN：回复答疑小王老师 不是说受托方代扣代缴消费税吗
2022-12-11 09:05:23
答疑小王老师：回复IKUN受托方代扣代缴消费税，是啊，没错。受托方代委托方缴纳消费税。消费税的纳税义务人是委托方。普及一下代扣代缴的意思：代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。
2022-12-11 09:24:04
IKUN：回复答疑小王老师 委托方交消费税，而受托方是代扣代缴消费税 委托方因货物交增值税，受托方因发生劳务所以也交增值税，而增值税是两个人分开的各交各的是吗？
2022-12-11 09:40:41
答疑小王老师：回复IKUN委托方因什么货物缴纳增值税呢？发出的是委托加工物资，跟增值税没有什么关系的。并不是卖出商品，只是让加工企业给于与加工成半成品或者成品。
2022-12-11 10:03:51
IKUN：回复答疑小王老师 所以委托方不交增值税是吗，而受托方交增值税是吧
2022-12-11 10:22:09
答疑小王老师：回复IKUN对的，委托方不交增值税，受托方缴纳增值税的原因是因为受托方向委托方提供了加工修理修配劳务，以前是按17%，现在是16%，下个月就是13%了。
2022-12-11 10:50:42
IKUN：回复答疑小王老师 好的
2022-12-11 11:09:18
答疑小王老师：回复IKUN好的，同学，祝你在学堂学习愉快。
2022-12-11 11:34:52
会计学堂朱老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师
4.88
解题: 0.04w
引用 @ 学堂用户rectxh 发表的提问：
现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般有委托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税的是？
委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消 费税,受托方是个体经营者除外。
92楼
2022-12-11 07:39:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 陈瑾瑜 发表的提问：
委托加工一定会涉及到消费税吗？为什么委托加工会涉及到消费税？
你好，委托加工，不是一定会涉及到消费税 是加工消费税的应税产品，才会涉及到消费税
93楼
2022-12-11 08:08:59
全部回复
燕燕老师
职称：中级经济师、初级会计师、初级审计师,中级会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 小草 发表的提问：
委托加工的应税消费品收回后继续加工生产的，消费税如何处理？
消费税需要单独列支，不能计入继续加工产品的成本
94楼
2022-12-12 06:21:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
委托加工应税消费品的个人为纳税人吗
受托方是个人的，由委托方回机构所在地申报缴纳消费税
95楼
2022-12-12 06:35:14
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ YXH 发表的提问：
哪些应税消费品在委托加工环节要缴纳消费税
你好，大部分的应税消费品如果是委托加工，那么都是在委托加工收回的环节交消费税，建议记特殊环节，比如金银、钻石这些是在零售环节征收的，其他的应税消费品的委托加工就是在委托加工收回环节征收消费税。
96楼
2022-12-12 07:00:00
全部回复
YXH：回复立红老师 大部分应税消费品都是在生产环节缴纳消费税，那么进口环节也要缴纳，那委托加工环节还缴纳嘛老师
2022-12-12 07:31:24
立红老师：回复YXH你好，这三个环节是取得应税消费品的环节，一个应税消费品的取得要不就是自已生产销售，要不就是从国外进口，要不就是委托别人加工生产，是不同时出现的，
2022-12-12 07:46:38
YXH：回复立红老师 这个题为什么不选a 呢老师
2022-12-12 08:15:51
YXH：回复立红老师 a也是委托加工呀
2022-12-12 08:45:35
立红老师：回复YXH你好，这个题 的答案应有A，委托加工应税消费品委托方是消费税的纳税人，
2022-12-12 08:56:23
YXH：回复立红老师 可是答案没选啊到底有没有a呢
2022-12-12 09:24:39
立红老师：回复YXH你好，是有的，答案本身的解析就是不准确的。
2022-12-12 09:48:16
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 纯洁 发表的提问：
需要缴纳消费税的委托加工物资，在收回后直接销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。借：委托加工物资，贷：银行存款。分录中为何体现不出委托方已经交过消费税？
您好，因为科目是借：委托加工物资，没有设置明细科目，摘要说明交了消费税即可，所以分录中就不体现已交的消费税。
97楼
2022-12-13 06:30:14
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 乐儿 发表的提问：
委托加工收回后用于连续生产加工，委托加工环节的消费税计入应交税费-应交消费税；收回对外出售，消费税计入成本，对吗？
是的，是这样理解的。
98楼
2022-12-13 06:43:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
消费税复合计征——委托加工为例 组成计税价格=（成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-消费税税率） 委托加工数量*定额税率=应交的消费税，为什么它还要除以（1-消费税税率）
你好，同学。 因为消费税是价内税，/1-消费率，是换算为含税的
99楼
2022-12-13 06:59:58
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秦歌：回复陈诗晗老师 我可能懂了 成本+加工费+从量计征的消费税+从价计征的消费税=组成计税价格（算增值税) 若从价计征的消费税点30%，则其余部分=（1-30%） 然后反推从价计征的消费税 组成计税价格=（成本+加工费+从量计征的消费税）/（1-30%） 组成计税价格=（成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-30%）
2022-12-13 07:21:39
陈诗晗老师：回复秦歌是的，就是 这个意思，这是换算为含税的计税依据
2022-12-13 07:50:21
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