激昂的巨人：回复钟存老师 那开采的时候，又怎样做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人可以把无形资产摊销计入生产成本

激昂的巨人：回复钟存老师 但是如果开采权证没下来，先开采了，这怎么做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人如果金额可以预计的话，可以根据合同先寄到无形资产里边儿。

激昂的巨人：回复钟存老师 哦，那支付开采权时，同时交纳的服务费怎样做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人服务费可以调整无形资产的成本 金额不大的，直接计入当期的制造费用

激昂的巨人：回复钟存老师 还有就是固定资产折旧入转为制造费用，那如果当月没生产产品，也计入制造费用？

钟存老师：回复激昂的巨人是的，没有生产要具有制造费用，这叫会计原则的可比性。

激昂的巨人：回复钟存老师 没有生产也要计入制造费用？

钟存老师：回复激昂的巨人是的，等后期生产的时候计入成本，或者按照全年产量分摊 这个方法你们自己确定

激昂的巨人：回复钟存老师 不是等到有生产时就分摊了？怎么要全年产量分摊呢

钟存老师：回复激昂的巨人那就是按照全年的计划产量分摊，

激昂的巨人：回复钟存老师 计划如和实际有差异，到时又怎么做

钟存老师：回复激昂的巨人每期都预计计划产量，比如计划年产量900（每一期可能有变动），实际产量800，可以摊销的就是800/900*年度制造费用 假如上面是9月份预计的， 到了10月份，预计年产量是950，实际产量850，累计摊销就是850/950*年度制造费用-已经确认的 这个比较麻烦，但是比较平滑

激昂的巨人：回复钟存老师 年度制造费起码次年初才出来

钟存老师：回复激昂的巨人那就是按照月度来吧，没有生产的月份，制造费用计入下一个有生产的月份

仰望幸福角度：回复许老师 还有一个库存快过期了，进行买一送一的话，开票方面应该怎么开具呢

许老师：回复仰望幸福角度开票的话，就按照实际收取的金额，和实际提供的数量开具，就可以啦

仰望幸福角度：回复许老师 那单价就不一样了，没关系是吗？

许老师：回复仰望幸福角度这个的话，是没问题的。 不低价处理，卖不掉的呀

仰望幸福角度：回复许老师 可以开数量2个，总价是正常价格，然后加一行折扣可以吗？

许老师：回复仰望幸福角度这样的话，也是可以的。

仰望幸福角度：回复许老师 好的

许老师：回复仰望幸福角度嗯嗯。如果对回答满意，请五星好评

提拉米苏：回复易 老师 借：主营业务成本，应交税金-应交增值税(进项税额）贷：银行存款 这个是收到加工费发票的分录吗

易 老师：回复提拉米苏对的没错， 是这样的

提拉米苏：回复易 老师 借：制造费用—加工费  应交税金-应交增值税(进项税额）贷：应付账款   这样可以吗

易 老师：回复提拉米苏你好，也行的， 没问题

冰婷：回复邹老师 老师，我们的软件里找不到应交税费-印花税这个科目，“应交税费-应交印花税”要自己添加么？

邹老师：回复冰婷你好，二级科目是需要在应交税费下面增加的

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

激昂的巨人：回复张乐老师 摊销怎么是管理费用，你搞错了吧！是工业企业，开采矿的，不是原材料吗

张乐老师：回复激昂的巨人是给您举例子，摊销进成本费用，用在哪，就记在哪

激昂的巨人：回复张乐老师 我说得很清楚，是工业企业，开采矿的，这具体怎么做分录

枫香晚花静：回复宋生老师 假如要是每个月摊销300.分录是不是:借 制造费用 带长期待摊费用，然后再转到生产成本，结转到商品成本？

宋生老师：回复枫香晚花静您好！是的。就是这样做分录。

AAA 若水：回复朴老师 我想看实操，看商贸会计吗？

朴老师：回复AAA 若水可以的，你最好是看服务业，制造业的也看下