借:银行存款 借或贷:财务费用 贷:应收票据

1.借：支出，贷：应收票据

第一种情况：带追索权 某企业收到购货单位交来的2017年12月31日签发的带息商业汇票一张，面值300 000元，票面年利率4%，承兑期限为5个月。2018年1月31日企业持汇票向银行申请贴现，年贴现率5% 。 ①贴现期=票据期限-企业已持有票据期限=5-1=4（月） ②到期值=票据面值+票据面值×票面利率×票据期限=300000+300000×4%×5/12=305000（元） ③贴现利息=票据到期值×贴现利率×贴现期=305000×5%×4/12=5083.33（元） ④贴现所得=票据到期值-贴现利息=305000-5083.33=299916.67（元） 借：银行存款 299916.67 财务费用 5083.33 贷：短期借款（票据到期值） 305000 第二种情况：不带追索权 除了会计分录，其他都和带追索权的情况一样 应收票据贴现的核... 视频来自：优酷 借：银行存款 299916.67 财务费用 1083.33 贷：应收票据（应收票据的账面价值）301000（300000+1000）

不带追索权，这个时候贴现以后，风险和报酬都转移给了银行，可以对应收票据终止确认。 带有追索权的意思是，如果银行到期后没有拿到钱，银行还可以找我们要钱。这个时候风险就还在。此时我们贴现相当于拿票据去抵押，获得了短期借款。此时，借银行存款 贷短期借款。