小林老师：回复等风来您好，您是经营租赁还是融资租赁？

：回复bamboo老师 该怎么做分录

bamboo老师：回复借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用 贷：累计折旧

：回复bamboo老师 累计折旧怎么计算的?

bamboo老师：回复月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限/12

：回复bamboo老师 分期购买的设备，前期付了10万开了10万的票，最后直到付完剩余的款再给开剩余款的发票，发票到了之后，怎么做分录

bamboo老师：回复月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限/12

：回复bamboo老师 我问的是分期付款，剩余款项结算完才给我开发票之后，这一步怎么做分录，不是累计折旧

bamboo老师：回复抱歉 我这前面一个问题显示的时候还是昨天的 累计折旧怎么计算的? 这会才出来 分期购买的设备，前期付了10万开了10万的票，最后直到付完剩余的款再给开剩余款的发票，发票到了之后，怎么做分录 这个问题 请问是一台设备还是两台设备 知道设备总价款么 有进项税额可以抵扣么

：回复bamboo老师 一台设备185000，但是是分期付款的，余款85000不到一年就能付完，要我们付完款才给开余款的票，都是专票

bamboo老师：回复付款10万 借：应付账款 100000 贷：银行存款 100000 收到10万的发票 借：固定资产 发票金额+（85000-可抵扣的进项税额） 应交税费-应交增值税-进项税额 发票的增值税税额 贷：应付账款 100000 应付账款-暂估 85000-可抵扣的进项税额 继续付款 借：应付账款 85000 贷：银行存款 85000 收到85000的发票 借：应付账款-暂估 85000-可抵扣的进项税额 应交税费-应交增值税-进项税额 发票税额 贷：应付账款

：回复bamboo老师 还有个问题，另一台设备是11170元购入的，能不能不计入固定资产里，可以计入制造费用里吗

bamboo老师：回复大概能使用多长时间

：回复bamboo老师 大概能使用三年

bamboo老师：回复那您计入制造费用科目吧

哭泣的电灯胆：回复老江老师 那改造购买的配件呢

老江老师：回复哭泣的电灯胆符合资本化条件的，列入固定资产 否则，列入长期待摊费用（大修理）或管理费用

哭泣的电灯胆：回复老江老师 更换老旧设备上面的零件也要计入管理费用？

老江老师：回复哭泣的电灯胆实质上就是修理呀

哭泣的电灯胆：回复老江老师 不能计入制造费用吗？因为是生产线上的设备

老江老师：回复哭泣的电灯胆哦哦 忘记问了！ 如果执行企业会计准则，那列入管理费用 如果执行小企业会计准则，那可以列入制造费用

哭泣的电灯胆：回复老江老师 税务上我选择的是执行小企业会计

老江老师：回复哭泣的电灯胆那就列入制造费用核算

哭泣的电灯胆：回复老江老师 那二级科目设置什么合适呢

老江老师：回复哭泣的电灯胆修理费或自定义一个明细科目

哭泣的电灯胆：回复老江老师 购买的模具请问是计入到地址易耗品还是制造费用—模具，是否要单独设置模具这个二级科目

老江老师：回复哭泣的电灯胆如果金额较大，建议分期摊销，否则直接列入制造费用

哭泣的电灯胆：回复老江老师 可以设置为二级科目维修改造费么？

老江老师：回复哭泣的电灯胆可以的 二级科目可以根据公司的需要设置

哭泣的电灯胆：回复老江老师 哦，金额不大1500元。购买的车间用的终端扫码器，类似于可以扫二维码的那种，也是计入到制造费用吗，是不是也要分二级科目6000元

老江老师：回复哭泣的电灯胆直接列入制造费用核算

悠然独步天下：回复吴少琴老师 金额较大的呢？比如5000元以上，领用后计入什么科目

吴少琴老师：回复悠然独步天下电线开关单位金额都较小，一般不会超过5000，超过5000的基础设备你可以计入固定住产

汤姆猫：回复小鹿老师 折旧不是计管理费用吗？

小鹿老师：回复汤姆猫这个看你主业，正常企业车间的折旧计入制造费用的。你们主营就是出租，收入是租金收入，那对应的营业成本其实就是折旧。所以根据配比原则是可以计入成本的。

汤姆猫：回复小鹿老师 那我之前的折旧都计管理费用了，怎么调整啊！

小鹿老师：回复汤姆猫这个没关系，不影响你们的损益，也不影响缴税。只是企业核算问题。你们不算毛利也没事。只是做在成本更合理的。没关系，影响不大。

刻苦的大山：回复钟存老师 在途物资在资产负债表中如何体现？

钟存老师：回复刻苦的大山在资产负债表中列示的结果是存货

小小小：回复小黎老师 账务处理需要怎么做呢

小黎老师：回复小小小您好，账务就是当月不计提就可以了

小小小：回复小黎老师 这么简单，那如果我有一个忘记计提折旧了，可以下个月补提吗

小黎老师：回复小小小你好，当年度的可以补计提，跨年就比较麻烦了

汐小宝贝：回复郭老师 是固定资产，老师

郭老师：回复汐小宝贝借固定资产 进项 贷银行 按月折旧到管理费用 如果你的车间没有生产 设备维修也是管理费用

Y柠檬可乐加點冰^ω^：回复英老师 A企业2017年购入设备时花了10万，那退回时是按10万入固定资产嘛？

英老师：回复Y柠檬可乐加點冰^ω^按固定资产的原值增加固定资产，固定资产与长期股权投资的差额，记入录投资损失或收益，，，

Y柠檬可乐加點冰^ω^：回复英老师 好的，谢谢老师

英老师：回复Y柠檬可乐加點冰^ω^不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

云淡风轻：回复陈诗晗老师 那合同里应该怎么写呢

陈诗晗老师：回复云淡风轻首先支付的款项你只能作为借款合同处理，因为后面要归还的。 然后你开发票的这家公司才是签订购销合同。

云淡风轻：回复陈诗晗老师 老师，我能不能直接做一笔预付款，下个月对方给我退回来，我再把这笔预付款冲了，和能够开具发票的公司重新签订合同并打款

陈诗晗老师：回复云淡风轻预付款那么你要签订购销协议，然后还要说明什么原因这个预付 款被退回来。 也是可以的，合同上要合理说得过去。

云淡风轻：回复陈诗晗老师 不签合同直接打过去行吗

陈诗晗老师：回复云淡风轻可以，账上是没有问题，就是缺乏一点合理性

眯眯眼的白羊：回复王超老师 不还有销项税吗？需要确认收入，结转成本吗？

王超老师：回复眯眯眼的白羊销项税额当然要啊，但是不知道你们这种在建工程怎么开具发票内容。 成本一般是按完工进度就结转成本啊，不会是只在出售的时候结转成本的

眯眯眼的白羊：回复王超老师 是在建的机器设备，所以开票按机器设备的名称开13%增值税专用发票，成本是按目前归集的成本结转

王超老师：回复眯眯眼的白羊是的，你们这种在建的设备，工期一般是在1年以上，每个月或者每个季度都要进行成本的结转啊。要不然你们一口气结转，会有调节利润的嫌疑

眯眯眼的白羊：回复王超老师 主要当时还不知道要销售在建设备，把这部分在建设备当成是自己的车间用了，现在又成立一个独立的公司，想把公司账面上的这部分在建设备销售给新成立的公司，目前成本已经归集3年了，现在才说这部分在建设备也要销售

王超老师：回复眯眯眼的白羊那你就需要多一个步骤，先对在建工程进行转换，然后才是卖出去的

眯眯眼的白羊：回复王超老师 先对在建工程进行转换，是转换为固定资产，按固定资产的出售处理？

王超老师：回复眯眯眼的白羊不是的，你先要从在建工程转为持有待售资产，这样会比较好