朴老师：回复北石应补税款＝增值税发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×增值税适用税率 　　设备折余价值＝设备原值-累计已提折旧 我认为运费不退的哦

由凡：回复紫藤老师 贷方不应该是银行存款吗？

紫藤老师：回复由凡上面是授权支付的，如果用银行存款的话 借固定资产 贷银行存款 借行政支出 贷资金结存

由凡：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

由凡：回复紫藤老师

紫藤老师：回复由凡不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

朴老师：回复不忘初心，方得始终（1）计算当期应纳税额 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 　　若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 　　（2）计算不得免征和抵扣税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　相关会计处理为： 　　根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额” 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）计算免抵退税额 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 　　免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（4）确定应退税额和免抵税额 　　1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 　　相关会计处理为： 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税： 　　（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。 　　相关会计处理（根据税务局“免抵退审批通知单”）为： 　　借：应收补贴款 －出口退税 （与通知单上所载“应退税额”一致） 　　应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（与通知单上所载“免抵税额”一致） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（与通知单上所载“免抵退税额”一致） 　　（2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。 　　相关会计处理为： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　“应收补贴款”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 　　应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。

微笑 旳弧度：回复邹老师 设备类退税额怎么计算

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，退税额=购进设备的款项*出口退税率

微笑 旳弧度：回复邹老师 不是进销差价*退税率吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，是没有这种计算方法的（进销差价*退税率） 贸易企业出口增值税退税=购进设备的款项*出口退税率

微笑 旳弧度：回复邹老师 那购进设备的照常抵扣吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，购进设备的进项税额是需要认证抵扣的

微笑 旳弧度：回复邹老师 是不需要开票的是吗？那销项怎么申报

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，出口需要开具出口发票的 没有内销，不需要做销项税额申报的

微笑 旳弧度：回复邹老师 国外不需要我们的发票啊。什么是内销

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，你出口需要开具出口发票，这个发票是需要用来申报出口退税的 内销就是在国内销售的意思

微笑 旳弧度：回复邹老师 只能开普票是吗？这个发票海关需要用到的吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，出口是开具出口发票 报关出口的时候会用到的

微笑 旳弧度：回复邹老师 出口发票是增值税普票专票？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，出口发票就是出口发票（见图），而不是增值税专用发票

微笑 旳弧度：回复邹老师 这个在哪里开具？是不是税控盘？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，这个一般是在专门的出口发票开具软件

微笑 旳弧度：回复邹老师 购进货物进项是在一般申报中可以抵扣吗？那销项不需申报，不就成了留底税吗？难道退就是留底税？

微笑 旳弧度：回复邹老师 购进货物进项是在一般申报中可以抵扣吗？那销项不需申报，不就成了留底税吗？难道退就是留底税？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，购进的是计入进项税额 如果没有销项税额，就形成了留抵税额 贸易企业退税=购进设备的款项*出口退税率 退的不是留抵税额，而是根据上面的公式计算的 金额

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 调试成功后，要不要出验收合格证明

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，这个是单位内部流程问题 是需要根据这个证明办理入账手续的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 需不需再设立一个“在建工程”科目，等调试成功后，所有费用再转入固定资产

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，可以先计入在建工程，调试完成转为固定资产核算

西瓜：回复许老师 固定资产折旧怎么计算呢老师

西瓜：回复许老师 固定资产这个计入之后，以后是不是经常要计算折旧啦

许老师：回复西瓜嗯嗯，是的，按期折旧的。 这个设备的话，可以采用，年限平均法，计提折旧的