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会计中级递延所得税调增有哪些
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，为什么要冲减递延所得税负债呢 一般需冲减递延所得税资产和负债的有哪些？
你好，因为以前确认的递延所得税负债，现在出售了，金融资产确认的递延也要冲回去的
46楼
2022-11-20 16:25:00
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
税审报告中 调整增加减少后计算的应纳税额税额，与其税审中 利润表中 所得税税费 在没有递延所得税情况下，会有不一致情况吗？
会有不一致的，因为税会差异不仅有暂时性差异，也有永久性差异，当有永久性差异存在的情况下，那就是不一样的
47楼
2022-11-21 14:44:11
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唐羽：回复王老师1 老师，税审中 利润表 所得税费用 是如何计算的？
2022-11-21 15:13:52
王老师1：回复唐羽您好，是根据企业所得税法调整会计利润为应纳税所得额后，乘以税率计算得出的，此处没考虑递延所得税
2022-11-21 15:41:00
唐羽：回复王老师1 老师，税审中 纳税调整后所得 表中 应纳所得税额 与 利润表中 所得税费用，哪个涉及递延所得税费用计算？ 分别的公式是什么？
2022-11-21 15:51:42
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ YL 发表的提问：
1.企业亏损的情况下产生的税会差异调增调减需要确认递延所得税资产或负债吗，？2.当期计入应纳税所得额的调增调减是不是必须也要确认递延所得税资产或负债呢
1、会的；2、不一定，看有没有引起递延金额的变化
48楼
2022-11-21 14:51:18
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YL：回复袁老师 怎么判断是否引起递延金额的变化，老师，这点不是很理解，遇到调增调减的都不知道该不该做分录
2022-11-21 15:06:32
袁老师：回复YL就是判断影响未来缴税的金额有没有变化，建议学习一下所得税处理的会计章节
2022-11-21 15:32:44
jollyliu老师
职称：高级会计师,国际内审师
4.96
解题: 0.17w
引用 @ 二月半* 发表的提问：
老师，不能确认递延所得税的情形有哪些？
同学，你好。一般就是对商誉而言的，商誉的增值减值既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额。存在着税会差异，形成的应纳税暂时性差异，但是不确认为递延所得税负债。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以抵税，那么就是增大了商誉的账面价值，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。
49楼
2022-11-21 15:04:40
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二月半*：回复jollyliu老师 就这条内容而已吗？
2022-11-21 15:30:16
二月半*：回复jollyliu老师 我想起来了，还有自行研发形成的无形资产，就这两个两条，对吧
2022-11-21 15:54:53
jollyliu老师：回复二月半*同学，你好，是的，应该就这俩条
2022-11-21 16:08:42
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 悦~ 发表的提问：
1.坏账准备会在递延所得税资产，还是递延所得税负债确认？为什么？ 2.永久性差异，要不要掌握处理。为什么？税法和会计有哪些永久性差异？
这个的话，是递延所得税资产哦。因为计提坏账，是对资产的低估，是递延所得税资产的。 永久性差异的话，还是要掌握一些的。这个的话，也好理解，比如政府罚款，就是永久性差异，为其他公司提供的担保，确认预计负债，也是永久性差异
50楼
2022-11-21 15:24:59
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系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 李同学 发表的提问：
递延所得税资产需要调增吗
不是所有递延所得税资产都需要调增，递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 比如计提坏账准备需要调增，可弥补亏损则不需要调增。
51楼
2022-11-22 13:48:52
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安安
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 云小萌 发表的提问：
老师您好：我有几个问题想咨询一下： 1、企业季报亏损，调增调减后还是亏损，预计未来12个月内肯定盈利，需要针对亏损计提递延所得税吗？ 2、如果需要的话，是用会计利润计提还是用调增调减后的利润计提递延所得税资产？ 3、我在计提坏账和公允价值的时候同时确认了递延所得税资产，现在用亏损利润再确认递延所得税资产，会不会重复？
同学你好，季报亏损不需要调整，后期会累计计算，递延所得税是年末确认的
52楼
2022-11-22 13:56:05
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
53楼
2022-11-22 14:09:47
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 元气满满的我 发表的提问：
递延所得税负债为何会发生变化？题干中似乎没有影响递延所得税的因素啊
您好，变化的原因是来自固定资产账面价值与计税基础的差异，题目里说了的，这是导致递延所得税负债变化的
54楼
2022-11-22 14:15:02
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元气满满的我：回复王老师1 老师，能麻烦您把我问的问题题干发一下吗？我找不到那道题了。。。
2022-11-22 14:38:40
王老师1：回复元气满满的我学员您看一下图片，因为不能复制粘贴
2022-11-22 14:57:21
元气满满的我：回复王老师1 答案是选的d吗
2022-11-22 15:09:56
王老师1：回复元气满满的我学员您好，这道题应该选B
2022-11-22 15:24:18
元气满满的我：回复王老师1 华东公司递延所得税负债增加5万元，对所得税费用不产生影响是吗？
2022-11-22 15:49:48
王老师1：回复元气满满的我是的，对所得税费用不产生影响，产生影响的是永久性差异项目
2022-11-22 16:01:37
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。 A. B．本期递延所得税资产借方发生额 B. E．本期递延所得税负债贷方发生额 C. D．本期递延所得税负债借方发生额 D. A．本期应交所得税 这是高级财务会计里的题
本期递延所得税资产借方发生额、本期递延所得税负债借方发生额会减少所得税费用的
55楼
2022-11-22 14:24:59
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热情的小熊猫：回复辜老师 为什么都是借方呢？
2022-11-22 14:46:05
辜老师：回复热情的小熊猫你想，借方发生，借:递延所得税资产 /递延所得税负债 贷：所得税费用 贷方对应的就是所得税费用，所以使得所得税费用减少了
2022-11-22 14:56:58
热情的小熊猫：回复辜老师 递延所得税资产和负债都是负债性质的吗？
2022-11-22 15:23:52
辜老师：回复热情的小熊猫递延所得税资产是资产 递延所得税负债是负债
2022-11-22 15:51:27
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
这题中递延所得税递延资产计算的时候是增加吗，负债是减税吗
你好，所得税费用=当期应交所得税%2B当期递延所得税负债-当期递延所得税资产=200*25%%2B(10-5)-(0-8)=63
56楼
2022-11-23 10:25:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
57楼
2022-11-23 10:31:08
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冬天的雪：回复陈诗晗老师 老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
2022-11-23 11:14:00
陈诗晗老师：回复冬天的雪比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
2022-11-23 11:26:08
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 秋米 发表的提问：
老师 初级的递延所得税资产在哪一章
你好，咨询售前客服，咨询课件
58楼
2022-11-23 10:55:01
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秋米：回复靖曦老师 不知道谁是售前客服
2022-11-23 11:08:55
靖曦老师：回复秋米会计学堂首页上面有售前客服
2022-11-23 11:33:41
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ come on ! 发表的提问：
如果调增 或者调减后 都是亏损状态 不用交所得税 需要用递延所得税资产 递延所得税负债 科目吗？
你好！一般不需要做账务处理
59楼
2022-11-23 11:14:59
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come on !：回复QQ老师 如果本年盈利需要弥补以前的亏损，这分录怎么做
2022-11-23 11:43:39
QQ老师：回复come on !你好！如果弥补完后不缴所得税不用做账务处理（5年内的亏损）
2022-11-23 11:54:28
come on !：回复QQ老师 1.就是说弥补了但不用缴税就不用做处理吗？ 2.如果需要缴税，应该是什么分录？
2022-11-23 12:09:01
QQ老师：回复come on !　所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
2022-11-23 12:23:46
come on !：回复QQ老师 不用递延所得税资产这科目吗？这科目 什么情况下会用
2022-11-23 12:42:05
QQ老师：回复come on !递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 基本信息
2022-11-23 13:10:47
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
60楼
2022-11-24 10:05:56
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