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会计中级递延所得税调增有哪些
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ Taylor 发表的提问：
审计调整出来递延所得税，汇算清缴时填在哪里呀？
递延所得税对应的调整项目在纳税调整项目明细表填报。
76楼
2022-11-28 07:44:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
77楼
2022-11-28 08:09:58
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冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2022-11-28 08:40:13
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2022-11-28 09:08:38
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 温暖的凉面 发表的提问：
因上年计提信用减值损失，递延所得税资产有余额，本年怎么调平递延所得税资产科目
你好,不能调平的,要你的信用减值损失真的发生后,报税务局备案后,才可以税前扣除,调平递延所得税资产
78楼
2022-11-29 06:50:17
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 肖洋 发表的提问：
老师，为什么这道题只调递延所得税 ，不调应交所得税？之前精讲班上的关于预计负债 例题 ，调应交所得税和递延所得税了，两道题有什么不同吗？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
79楼
2022-11-29 07:16:18
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陈诗晗老师：回复肖洋调整的金额是400，那么400*75%*90%这就是调整未分配利润部分。
2022-11-29 07:46:44
肖洋：回复陈诗晗老师 老师，我是不懂得这道题写分录时为啥不写应交所得税的
2022-11-29 07:56:49
陈诗晗老师：回复肖洋你这已经跨年了，你之前的所得税也交了，你是不调整应交税费了，
2022-11-29 08:17:12
小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 精灵 发表的提问：
老师，这个里面纳税调整增加额是递延所得税负债吗？减少额是递延所得税资产吗？
也不一定是递延所得税，比如公司偷税的罚金，这比会计做费用扣了，税法就要做纳税调增。简单来说就是按照税法的规定来调。
80楼
2022-11-29 07:38:35
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47w
引用 @ 小谭 发表的提问：
如果有递延所得税资产在汇算清缴哪个地方调整？
递延所得税资产在汇算时不需要单独填报，属于税会差异部分已经在纳税调整项目中调增了
81楼
2022-11-29 07:56:16
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Cherie 发表的提问：
汇算清缴表格填完了，不知道哪些方面的调整会涉及到递延所得税资产及负债呢
坏账准备，存货跌价准备会形成递延资产 加速折旧会形成递延负债
82楼
2022-11-29 08:04:59
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Cherie：回复俞老师 就只有这几种情况吗
2022-11-29 08:31:26
俞老师：回复Cherie实务中把这几种情况搞清楚就可以了。
2022-11-29 08:46:59
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
83楼
2022-12-08 07:51:09
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朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2022-12-08 08:40:12
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
 我想问一下，所得税这一章的递延所得税是不是就是针对资产的减值和公允价值变动这些进行的计提？收入里涉及的调调增调减直接报表提现就行了，不形成递延所得税吧？
你好，是的，主要就是减值、公允价值变动等形成暂时性差异的，收入那些调整不涉及。
84楼
2022-12-08 08:09:41
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢
你好，产生递延的原因就是因为税会的差异引起的。应纳税的所得额是税法的口径，但是递延所得税资产或负债是会计上的记录结果
85楼
2022-12-08 08:19:36
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冰冰：回复赵海龙老师 这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢
2022-12-08 09:10:22
赵海龙老师：回复冰冰比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减
2022-12-08 09:28:58
赵海龙老师：回复冰冰这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。
2022-12-08 09:56:47
冰冰：回复赵海龙老师 好的
2022-12-08 10:26:18
赵海龙老师：回复冰冰你昨晚看看是不是能通透一些
2022-12-08 10:55:43
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户_ph341092 发表的提问：
老师，我想请问2021年的审计调整分录 借:递延所得税 21年递延所得税调整额 所得税费用 倒挤 贷:未分配利润 20年递延所得税调整额 这个分录是什么意思呢？
您好，递延所得税资产20年分录滚动调整，21年补计提
86楼
2022-12-08 08:24:59
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学堂用户_ph341092：回复小林老师 谢谢老师
2022-12-08 08:54:57
小林老师：回复学堂用户_ph341092您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-12-08 09:07:08
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Li 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是哪类？谢谢
学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目
87楼
2022-12-09 06:29:35
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Li：回复悠然老师01 递延所得税在贷方应该是增加啊 甲有限责任公司以下项目计算正确的是（）递延所得税-5万元 借：所得税费用 95 递延所得税资产 10贷：应交税费——应交所得税 100 递延所得税负债 5 这怎么是-5？
2022-12-09 06:53:45
悠然老师01：回复Li递延所得税负债-5是转回，借方减少
2022-12-09 07:13:37
Li：回复悠然老师01 什么意思 递延所得税不是在贷方 贷方就是增加5
2022-12-09 07:26:15
悠然老师01：回复Li递延所得税负债是现在不交以后交，所以确认负债，以后交的时候减少递延所得税负债，所以就是负数，在借方
2022-12-09 07:41:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
这是个多选题 19.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。 C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
A，B，D C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。
88楼
2022-12-09 06:34:41
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 跃起中华 发表的提问：
借：以前年度损益调整2000 贷：递延所得税资产1000 贷：递延所得税负债300 贷：应交税费—应交所得税700 本年做了这一笔分录，算不算前期差错更正？期初数怎么调，是不是递延所得税资产调减、递延所得税负债和应交税费调增、年初未分配利润调减？注：金额重大
您的理解是正确的 还要做 借：利润分配——未分配利润2000 贷：以前年度损益调整2000
89楼
2022-12-09 06:51:40
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
90楼
2022-12-09 07:14:59
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