王瑞老师：回复caTToiin分录 上交时 借 应付职工薪酬 －公积金 －社会保险金 应交税费应交个人所得税 贷 银行存款

留胡子的小熊猫：回复文老师 但是我们的工资表里做了公积金这一项，怎么计提

文老师：回复留胡子的小熊猫一般我们不计提，银行扣款时，借 销售费用或管理费用---公积金 （公司承担部分） 其他应收款或其他应付款---公积金 （个人承担部分） 贷 银行存款 ，发放工资时，借 应付职工薪酬 贷 其他应收款或其他应付款---公积金/社保 （个人承担部分） 银行存款或库存现金

学堂用户_ph754507：回复江老师 1.报个税时怎样报？；2.二家公司会计分录应该怎样做？

江老师：回复学堂用户_ph754507一、报个税，就是哪家公司发放工资，就在哪家公司申报个税。 各做各公司的分录。就是发放工资的公司是主体公司，对于只缴公积金的公司，对于缴的公积金由员工承担，现金缴纳。

玲老师：回复艺！您好，您没有给具体的计提表，没有数据算不了。你可以把具体公积金表发上来。需要有数据。才能计算。

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

覃志燕：回复吴少琴老师 太谢谢老师啦

吴少琴老师：回复覃志燕满意请打五分好评

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 老师，帮我看看，我计提工资时的分录对不对， 借：管理费用---员工工资---总经办 7000 ---综管部 2500 ---财务部 4600 销售费用---员工工资---市场部 11800 ---外务部 64733 贷：应付职工薪酬---工资 76146.45 其他应付款---代扣代缴个人社保费---养老保险 7044.46 ---养老保险 1770.91 ---失业保险 780.59 ---住房公积金 4640

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 前面先发的分录错了，老师帮忙看看下面的图，是我计提工资的分录，是不是对的？

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 发放工资的分录：

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 缴纳社保费时：

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 缴纳公积金时：

晓海老师：回复留胡子的小熊猫你好！昨天不在，其他应付款是计提的代扣代缴的那部份吧，可以这样做。

留胡子的小熊猫：回复晓海老师 前面的会计计提工资：借：管理费用，贷：应付职工薪酬-工资（应发工资数），跟会计学堂的不一样了，到底哪个对呀？会计学堂的应付职工薪酬是实发数

晓海老师：回复留胡子的小熊猫你好！应付职工薪酬应该是计提的，实发和应发之间的差额是未发或者是扣款罚款。学堂里得例题可能是没有员工扣款或罚款所以是实发数。