淩～聆听：回复龙枫老师 小规模贸易的也是需要交对吧，是按几个点缴纳呢

龙枫老师：回复淩～聆听白酒消费税是白酒生产企业出厂销售环节缴纳 的 商贸公司不用

淩～聆听：回复龙枫老师 只有生产商才需要对吧

龙枫老师：回复淩～聆听对的，是如此的呢啊

淩～聆听：回复龙枫老师 是怎么征收的

龙枫老师：回复淩～聆听白酒消费税是是按照20%的从价税率和0.5元/斤的从量税计算的。 税费计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

淩～聆听：回复龙枫老师 怎么区分是从价还是从量呢

龙枫老师：回复淩～聆听亲这个是两个都征收的呢啊

无糖老师：回复无语的眼神您好。酒厂应缴纳的消费税=从价税%2B从量税=（50000%2B904÷1.13）×20%%2B10×2000=30160元。会计分录为：借记税金及附加，贷记应交税费--应交消费税。

发嗲的枕头：回复陈诗晗老师 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率为13%。2020年2月 发生以下业务: (1) 购入-批A商品，取得增值税专用发票, 注明价款10 000元，增值税税额1 300元，款 项已用银行存款支付，商品已验收入库。 (2)购入一项无需安装的设备，增值税专用 发票上注明价款300 000元，税金3 9000 元，款项已用银行存款支付。. (3)销售一批A商品，不含税售价为15000 元，税金为1 950元，该商品成本为10000 元，款项已收到。 (4)因管理不善丢失原材料-批，该批原材 料的实际成本为100000元，增值税税额为13 000元，管理层尚未批复处理意见。 (5)针对. 上述

发嗲的枕头：回复陈诗晗老师 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率为13%。2020年2月 发生以下业务: (1) 购入-批A商品，取得增值税专用发票, 注明价款10 000元，增值税税额1 300元，款 项已用银行存款支付，商品已验收入库。 (2)购入一项无需安装的设备，增值税专用 发票上注明价款300 000元，税金3 9000 元，款项已用银行存款支付。. (3)销售一批A商品，不含税售价为15000 元，税金为1 950元，该商品成本为10000 元，款项已收到。 (4)因管理不善丢失原材料-批，该批原材 料的实际成本为100000元，增值税税额为13 000元，管理层尚未批复处理意见。 (5)针对. 上述

发嗲的枕头：回复陈诗晗老师 (5)针对. 上述丢失的材料,管理层批复处理 意见，由保管员张某赔偿20%，剩下的净损失 计入管理费用。 (6) 将自产产成品一批用于职工福利，成本 为500 000元，同类商品市场售价为800000 To (7)在销售商品过程中，收取包装物押金1 200元，以银行存款收讫。 (8) 购入一项专利权，取得增值税专用发 示， 注明价款500 000元，增值税额30000 元，款项已用银行存款支付。 (9)假设本月该公司缴纳了.上月应交未交的 增值税20000元。 要求:请分别做出相关账务处理。

发嗲的枕头：回复陈诗晗老师 感谢老师，

陈诗晗老师：回复发嗲的枕头借 库存商品 10000 应交税费 1300 贷 银行存款 11300 借 固定资产 30万 应交税费 3.9万 贷 银行存款 33.9万 借 银行存款 16950 贷 主营业务收入 15000 应交税费 1950 借 主营业务成本 10000 贷 库存商品 10000 借 待处理财产损溢 113000 贷 原材料 100000 应交税费 进转出 13000 借 其他应收款 11.3万*20% 管理费用 11.3万*80% 贷 待处理财产损溢 11.3万 借 管理费用 50万%2B80*13% 贷 应付职工薪酬 50万%2B80*13% 借 银行存款 1200 贷 其他应付款 1200 借 无形资产 50万 应交税费 3万 贷 银行存款 53万 借 应交税费 未交增值税 2万 贷 银行存款 2万

逆乐：回复邹老师 那化妆品也是吗？

邹老师：回复逆乐你好，化妆品也是一样的 ，消费税不是在零售环节缴纳印花税，而是在生产企业出厂销售环节缴纳的

晓晓：回复邹老师 @邹老师:白酒的税率是17%？

邹老师：回复晓晓你好，是的，按一般货物的税率执行

晓晓：回复邹老师 @邹老师:小规模是3%？

邹老师：回复晓晓你好，小规模的增值税是3%

晓晓：回复邹老师 @邹老师:谢谢！

邹老师：回复晓晓不客气，祝你学习愉快，工作顺利！