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土地使用税返还的会计处理
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
房产税、土地使用税等如何进行会计账务处理?
借管理费用 贷银行存款
16楼
2022-12-13 03:59:54
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
我们公司缴纳了土地使用税 2018年1月缴的2017年的土地使用税 如何计提 同时在2018年返还回来了
1、借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地使用税 借：应交税费-应交土地使用税 贷：银行存款 2、返还编制如上的相反分录。
17楼
2022-12-13 05:25:28
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mua! (*╯3╰)：回复方亮老师 那不需要计提吗
2022-12-13 05:44:48
方亮老师：回复mua! (*╯3╰)需要计提： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地使用税
2022-12-13 05:58:04
mua! (*╯3╰)：回复方亮老师 老师 缴纳的是2017年的 也是需要计提
2022-12-13 06:18:21
方亮老师：回复mua! (*╯3╰)需要计提。
2022-12-13 06:41:32
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 雨滴? 发表的提问：
计提土地使用税和房产税的会计分录，滞纳金怎么处理
您好 借：税金及附加-房产税 税金及附加-土地使用税 贷：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 借：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 营业外支出 贷：银行存款
18楼
2022-12-13 06:33:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 洲 发表的提问：
企业收到的土地返还款项应该怎么处理（招商引资返还的土地成本）
你好 借；银行存款 贷；营业外收入
19楼
2022-12-13 07:47:56
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 硕果 发表的提问：
老师，生产企业购买土地使用权50年，后政府又返还部分土地款，针对这个返还的土地款应该怎么入账，企业处于筹备阶段
同学你好 调整已经入账的土地使用权的成本
20楼
2022-12-13 09:15:20
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硕果：回复钟存老师 但是，我们这边税局的老师说最好不要调整土地成本，所以不知道怎么入账，计入递延收益合适吗
2022-12-13 09:44:40
硕果：回复钟存老师 税局的老师也没说计入哪里，如果计入营业外收入还得交税吗？可是不想交企业所得税，金额也比较大，几百万了，交税也不少交呢
2022-12-13 10:07:40
钟存老师：回复硕果不用一次性计入营业外收入 税负过重 可以计入递延收益
2022-12-13 10:34:28
硕果：回复钟存老师 计入递延收益怎么摊销呢？老师，会计分录怎么做呢
2022-12-13 11:01:19
钟存老师：回复硕果借：递延收益 贷：其他收益 按照使用权的年限进行摊销
2022-12-13 11:15:43
硕果：回复钟存老师 这个其他收益以后会涉及到交税吗？
2022-12-13 11:33:49
硕果：回复钟存老师 按照土地的使用年限摊销吗？分摊50年吗？
2022-12-13 11:59:09
钟存老师：回复硕果其他收益要交企业所得税 按照土地的使用年限摊销
2022-12-13 12:26:19
硕果：回复钟存老师 那老师现在处于筹备阶段，这个月收到，从什么时候开始摊销呢？筹备阶段费用都计入长期待摊费用了
2022-12-13 12:37:14
钟存老师：回复硕果当月收到从当月开始摊销 摊销以后计入开办费（冲减），在经营期所得税一次性计入损益
2022-12-13 13:01:51
硕果：回复钟存老师 老师，我不太明白
2022-12-13 13:17:46
钟存老师：回复硕果你问从什么时候开始摊销，就是从收到补贴款的当月开始摊销 筹备期间冲减开办费
2022-12-13 13:38:28
硕果：回复钟存老师 可是，我开办费计入长期待摊费用了，开始经营时转到管理费用，
2022-12-13 13:48:56
钟存老师：回复硕果按照最新准则，开办费会计是计入管理费用的
2022-12-13 14:17:36
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 矮小的芝麻 发表的提问：
土地增值税清算申报中土地返还款应如何处理
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）规定：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。江苏省地方税务局《关于土地增值税有关业务问题的公告》（苏地税规[2012]1号）规定：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款，在计算土地增值税时，应以纳税人实际支付土地出让金（包括后期补缴的土地出让金），减去因受让该宗土地政府以各种形式支付给纳税人的经济利益后予以确认。本案中，该企业取得土地使用权所支付的地价款应为出让合同约定的地价款扣除政府财政返还款后的余额，税务机关对该企业取得土地使用权所支付的金额进行了调整，并将审核结果书面通知企业，要求企业在规定的期限内补缴税款。
21楼
2022-12-13 17:12:57
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
房地产企业土地出让金返还用于基础设施建设的账务处理和税务处理？
您好，账务处理，收到时，借：银行存款，贷：营业外收入-政府补助，税务处理，免税收入，但是使用此款发生的支出，也不能税前扣除。
22楼
2022-12-13 17:28:49
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pddjaxx：回复老王老师 好的，谢谢老师，另外还想再请问下，这个免税收入要政府出具专项用途的拨付文件吗？如果要文件上有什么要特别约定的条款吗？ 还有上次听齐红老师的课里讲到政府返还款可以计入其他应付款-**专项建设，请问这样是否能增加开发成本，在税前扣除，我没能太理解齐红老师的课
2022-12-13 18:04:22
老王老师：回复pddjaxx您好，不客气，要的，还要有资金使用管理办法，款项要单独核算。记入其他应付款的，费用开支直接冲其他应付的，不能增加开发成本，在税前扣除的。
2022-12-13 18:17:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 像鱼. 发表的提问：
老师 先补交土地使用税与滞纳金，1月后又返还80%税款与滞纳金，老师返还如何做会计分录？
你好对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。
23楼
2022-12-13 17:41:04
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 大将军BYJZT  发表的提问：
关于土地出让金返还的税务处理吗？
冲减开发成本即可
24楼
2022-12-13 17:59:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好！请问缴纳土地使用税及房产税的会计分录怎么处理？管理费用科目～劳务成本～房产税、土地使用税与税金及附加科目～房产税土、地使用税有什么不同？
你好，土地使用税和房产税都是做到税金及附加里面的。
25楼
2022-12-18 17:37:00
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开心美美：回复郭老师 为什么管理费用科目下的劳务成本里也有房产税和土地使用税呢？这是什么情况下才需要记入？
2022-12-18 17:52:24
郭老师：回复开心美美《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
2022-12-18 18:02:56
郭老师：回复开心美美现在没有做到管理费用，下面了营改增之前的做到管理费用里面，但是已经改了好多年了。
2022-12-18 18:23:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 诚心的台灯 发表的提问：
某购物中心2021年实际占地情况如下:中心店占地 5000平方米,位于一等地段,适用税率7元/平方米;一分店占地3000平方米,位于二等地段,适用税率5元/平方米;二分店占地5000平方米,位于三等地段,适用税率4元/平方米。另外,甲企业有一仓库位于农村,占地500平方米。要求:计算该购物中心2021年上半年应缴纳的城镇土地使用税,并对计提业务进行账务处理。(7分) (7分)
借，税金及附加 贷，应交税费 5000×7+3000×5+5000×4
26楼
2022-12-18 18:03:14
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 无聊的黄豆 发表的提问：
我公司是制造业，在购土地建厂房时，享受政府优惠政策，返还土地款500万，返还耕地占用税和契税全额返还200万，请问税务上的处理方式是？
税款也是当年缴纳的吗
27楼
2022-12-18 18:32:42
全部回复
无聊的黄豆：回复文文老师 是的
2022-12-18 18:51:01
文文老师：回复无聊的黄豆返还耕地占用税和契税，冲减当年税金或土地成本，即当时入的什么，现在就冲什么 返还土地款500万，冲减土地成本
2022-12-18 19:08:38
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
老师，房产税，土地使用税，计提。管理费用-房产税，土地使用税 还是，营业税金及附加-房产税、土地使用税呢
你好 这个是要放到税金及附加科目的。
28楼
2022-12-18 18:41:59
全部回复
聂向普：回复王超老师 老师，原来是放在管理费用下面的吧，从什么时间开始更新的呢
2022-12-18 19:00:07
王超老师：回复聂向普这个我记得是2017年开始的，具体的可能有偏差的
2022-12-18 19:24:11
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建设期的土地使用税如何进行账务处理
土地使用税计入税金及附加科目
29楼
2022-12-19 15:28:03
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 浅浅笑 发表的提问：
土地使用税需要计提？ 借，管理费用—土地使用税 贷应交税费—应交土地使用税 2.缴纳 借应交税费—应交土地使用税 贷银行存款？ 还是可以直接借管理费用—土地使用税 贷银行存款？？？？
你好！ 可以计提的， 不过，管理费用科目改为“税金及附加”科目就全对了。
30楼
2022-12-19 15:55:47
全部回复
浅浅笑：回复蒋飞老师 用第一个？
2022-12-19 16:14:45
浅浅笑：回复蒋飞老师 直接进税金及附加？不需要进管理？
2022-12-19 16:26:18
浅浅笑：回复蒋飞老师 先计提再缴纳？
2022-12-19 16:43:10
蒋飞老师：回复浅浅笑是的，你的理解很对 借，税金及附加…土地使用税 贷应交税费—应交土地使用税 2.缴纳 借应交税费—应交土地使用税 贷银行存款
2022-12-19 17:07:35
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