暖暖老师：回复明亮的机器猫1应收账款4000 贷坏账准备4000

暖暖老师：回复明亮的机器猫同时借银行存款4000贷应收账款4000

暖暖老师：回复明亮的机器猫按照题目顺序 1借资产减值损失1 贷坏账准备1

暖暖老师：回复明亮的机器猫2应收账款4000 贷坏账准备4000

暖暖老师：回复明亮的机器猫同时借银行存款4000贷应收账款4000

暖暖老师：回复明亮的机器猫3借坏账准备2500 贷应收账款2500

暖暖老师：回复明亮的机器猫4坏账准备期末余额 5+04-0.25=5.15

暖暖老师：回复明亮的机器猫期末80*0.05=4 应该冲回5.15-4=1.15

暖暖老师：回复明亮的机器猫借坏账准备1.15 贷资产减值损失1.15

耍酷的小猫咪：回复宇飞老师 某企业2019年5月31日银行存款日记帐余额为898 507．33元，银行对账单的企业存款余为898 631．36元。经查对，发现以下未达账项： （1）28日企业委托银行收取的货款361．20元，银行已经入账，企业尚未入账。 （2）29日企业送存支票236．76元，银行尚未登记入账。 （3）30日银行已代付水费125．75元，但转账付款通知尚未送达企业。 （4）30日企业开出转帐支票125．34元，银行尚未收到支票办理转账。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表

宇飞老师：回复耍酷的小猫咪这个我说下思路吧，调节表有两种思路 思路一 企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项%2B银行已收而企业未收账项 思路二 银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项%2B企业已收而银行未收账项 根据上面公式选择一种进行编制即可，代入对应的数据。

耍酷的小猫咪：回复宇飞老师 小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况： （1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。 （2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。 要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。

宇飞老师：回复耍酷的小猫咪第一个肯定不行的，要查明原因，而不是为了息事宁人。 第二个除了考虑未达账项还要考虑是否有记账错误，而且未入账的款项也不能登记进银行日记账。

耍酷的小猫咪：回复宇飞老师 B公司为增值税一般纳税人。2019年6月1日，B公司采购原材料一批，其收到的增值税专用发票列明的原材料采购价款为100万元，增值税额为13万元。B公司按应付金额向收款方开出并不带息的商业承兑汇票一张，付款期限为3个月。材料已到达并验收入库。2019年9月1日票据到期时，B公司由于银行存款不足，未能按期支付票款。 要求：对B公司上述业务进行相关的会计处理。

宇飞老师：回复耍酷的小猫咪借：原材料 进项 贷：应付票据 借：应付票据 贷：应付账款

耍酷的小猫咪：回复宇飞老师 2019年7月8日，A公司因资金紧张，将一张出票日为6月15日、期限为120天、票面金额为300 000元的不带息银行承兑汇票提交银行进行贴现，银行的贴现率为12％。 要求：计算A公司的该应收票据的到期价值、贴现息、贴现净额，并对A公司的该应收票据贴现业务进行相关的会计处理。

宇飞老师：回复耍酷的小猫咪票据贴现净额=应收票据到期价值-贴现息 票据到期价值＝票据面值*（1%2B年利率*票据到期天数/360） 或者 ＝票据面值*（1%2B年利率*票据到期月数/12） 贴现息=票据到期价值×贴现率×(贴现天数/360) 同学，建议其他题目自己先思考下，有个别疑问再咨询老师，这样子也可以加深理解。

尘埃：回复宋生老师 那没提坏账准备的那部分呢？

宋生老师：回复尘埃您好！您可以补提没提的那部分。

健忘的猫咪：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复健忘的猫咪不客气的，祝您 学习愉快 ；

健忘的猫咪：回复立红老师 信用减值损失在什么情况下用？

立红老师：回复健忘的猫咪应收款项计提坏账准备时用信用减值损失核算。

冉老师：回复活泼的海燕2017年 借坏账准备20000 贷应收账款20000 坏账余额=1400000*5%=70000 本期计提=70000-（50000-20000）=40000 借信用减值损失40000 贷坏账准备40000

冉老师：回复活泼的海燕2018年坏账余额=1200000*5%=60000 本期计提=60000-70000=-10000 借坏账准备10000 贷信用减值损失10000

冉老师：回复活泼的海燕2019年 应收账款15000 贷坏账准备15000 借银行存款15000 贷应收账款15000 坏账余额=1000000*5%=50000 本期计提=50000-60000=-10000 借坏账准备10000 贷信用减值损失10000

支付宝的支就是我的姓：回复立红老师 老师，坏账准备会有几种情况发生？分别怎么记住借贷？总整不清楚可咋整？

立红老师：回复支付宝的支就是我的姓同学你好， 坏账准备借方核算——发生的坏账；转回多计提的坏账 坏账准备贷方核算 ——计提或补提的坏账；收回已确认并转销的坏账 就是这四种情况，贷方两项，借方两项

支付宝的支就是我的姓：回复立红老师 1.坏账准备借方核算——发生的坏账； 2.转回多计提的坏账 坏账准备贷方核算 ——计提或补提的坏账； 3.收回已确认并转销的坏账 就是这四种情况，贷方两项，借方两项

支付宝的支就是我的姓：回复立红老师 老师能不能更清楚些

支付宝的支就是我的姓：回复立红老师 哪些借方反应，那些贷方反应

立红老师：回复支付宝的支就是我的姓坏账准备借方核算——发生的坏账；转回多计提的坏账 坏账准备贷方核算 ——计提或补提的坏账；收回已确认并转销的坏账 这个就是的，借方与贷方核算的内容；

支付宝的支就是我的姓：回复立红老师 其实老师说的很明白，但毕竟我初学看着就混淆了。加上老师用这个符号--弄得我很不清楚，四种情况老师说的是这样吗？1.坏账准备借方核算——发生的坏账； 2.转回多计提的坏账 坏账准备贷方核算  3.计提或补提的坏账； 4.收回已确认并转销的坏账 

立红老师：回复支付宝的支就是我的姓同学你好，这样 坏账准备借方核算的有 1发生的坏账； 2转回多计提的坏账 坏账准备贷方核算的有 1计提或补提的坏账 2收回已确认并转销的坏账

bamboo老师：回复时尚的饼干您好 2017年12月 31日应收账款余额为 1 000 000元。 1000000*0.1=100000 借 信用减值损失100000 贷 坏账准备100000 2018年6月份发生坏账 50 000元，经批准核销； 借 坏账准备50000 贷 应收账款50000 当年12月31日应收账款余额1 100 000元。 1100000*0.1=110000 110000+50000-100000=60000 借 信用减值损失60000 贷 坏账准备60000 2019年3月收回上年核销的坏账37 000元， 借 应收账款37000 贷 坏账准备37000 借 银行存款37000 贷 应收账款37000 当年12月31日应收账款余额950 000万元。 950000*0.1=95000 95000-37000-110000=-52000 借 坏账准备52000 贷 信用减值损失52000

时尚的饼干：回复bamboo老师 谢谢老师，好厉害

bamboo老师：回复时尚的饼干不客气哈 欢迎有疑问继续提问

时尚的饼干：回复bamboo老师 好的吖，谢谢

bamboo老师：回复时尚的饼干不用谢 祝您工作顺利 生活愉快