李子老师：回复wsz不是，是指坏账准备的余额

wsz：回复李子老师 第一行的坏账准备是指坏账准备已有余额，这样理解对吗？

李子老师：回复wsz你的理解是对的，同学

亦亦：回复王超老师 意思是坏账收回了，现在冲回吗？

王超老师：回复亦亦是的，你的理解是正确的

tina：回复立红老师 是滴，或者可以理解为不附追索权的贴现

立红老师：回复tina同学你好， 借，银行存款 贷，应收账款 借，坏账准备 贷，信用减值损失；

小默老师：回复无心的中心首先计算期末应收账款余额=100+60-70=90

小默老师：回复无心的中心1.需要计提坏账准备为90*10%=9 借，信用减值损失9 贷，坏账准备9 2.需要计提坏账准备为90*10%-5=4 借，信用减值损失4 贷，坏账准备4 3.需要计提坏账准备为90*10%+5=14 借，信用减值损失14 贷，坏账准备14

小默老师：回复无心的中心感谢对我的回复给予评价

甜蜜的乌龟：回复袁老师 老师，除了计提的，全部都收不回来了，怎么处理啊？

袁老师：回复甜蜜的乌龟剩余的转入资产减值损失

甜蜜的乌龟：回复袁老师 老师，我们没有资产减值损失这个科目，做到哪啊

袁老师：回复甜蜜的乌龟计入营业外支出吧

明若观火：回复蒋飞老师 对嘛，但应收账款不一定就是坏账啊

蒋飞老师：回复明若观火按规定，需要按比例计提的

蒋飞老师：回复明若观火这里不是真的坏账，只是会计计提的

殷勤的含羞草：回复悠然老师01 即便之前是 借：坏账准备  贷：应收账款，那也是钱不可能收回来变成坏账了，那就是坏账增加，对吧？坏账增加不是贷记吗？？借记表示减少不是吗，应收账款是可以理解的，收不回来会使应收账款变少所以贷记，但是坏账变多而坏账贷方表示增加，为什么是借记？不能理解，懵了

悠然老师01：回复殷勤的含羞草不是借记啊，是贷记，还原回来的分录 借；应收账款 贷；坏账准备 所以坏账增加

殷勤的含羞草：回复悠然老师01 这不是借记吗？

悠然老师01：回复殷勤的含羞草上面的是之前核销的分录

辜老师：回复超级的奇异果借，应收账款1000，贷，坏账准备1000 借，银行存款1000，贷，应收账款1000 借，信用减值损失-1600，贷，坏账准备-1600

超级的奇异果：回复辜老师 老师可以说一下信用减值损失都是怎么算的吗

辜老师：回复超级的奇异果18年期末余额应该是260000*3%=7800 已经有的余额就是2400-1400=1000，所以按差额6800补计提

诚：回复庄老师 老师，我是初学者。对会计认识很浅。第一：企业到年底必须提坏账吗？第二：如果不是必须，那这个贷方余额又该如何处理？ 谢谢您！

庄老师：回复诚如果你单位应收账款、其他应收款余额不多，可以不提取坏账准备，发生坏账损失时直接转销就可以了。如果应收账款余额较多，可以提取坏账准备。按照相关规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

诚：回复庄老师 直接转销就是：借 坏账准备，贷 应收账款 应收账款都是挂了客户纬度的，怎么做这个贷方呢

庄老师：回复诚你好，按照每个应收账款的明细转销

诚：回复庄老师 计提坏账的时候：借 资产减值损失，贷 坏账准备。 坏账既然收回，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失 这样去平掉坏账贷方呢，而一定要等到年底再处理？

庄老师：回复诚要在收回当期做：借 应收账款，贷 坏账准备，借银行存款，贷应收账款，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失，因为资产减值损失已经做入损益结转

诚：回复庄老师 例如： 甲公司在18年3月份对A客户的应收账款计提坏账准备并转销（借 资产减值损失，贷 坏账准备；借 坏账准备，贷 应收账款）。月底结转损益（借 本年利润，贷 资产减值损失）。以上过程，资产减少，所有者权益减少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份对以上确认并转销的应收账款进行收回（借 应收账款，贷 坏账准备；借 银行存款，贷 应收账款；借 坏账准备，贷 资产减值损失）月底结转损益（借 资产减值损失，贷 本年利润）。以上过程，资产增加，所有者权益增加。 老师，这是我不成熟的想法，请您予以纠正。

庄老师：回复诚你好，借 资产减值损失，贷 本年利润，这个分录是资产减值损失在贷方结转不可能，

诚：回复庄老师 谢谢老师的耐心讲解

庄老师：回复诚你好，应该的，给个五星好评