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实际发生坏账损失会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 优雅的时光 发表的提问：
为什么实际发生坏账损失时借坏账准备，坏账准备不是资产备抵科目吗？借方不是减少吗？已经发生了坏账不应该增加吗
你好，学员，就是实际发生了，相关科目都要清零 计提在贷方，发生在借方，账就平了
121楼
2023-01-28 15:38:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 深林鱼 发表的提问：
本月计提坏账准备2000元，经批准核销发生的坏账损失2000元。这个的完整分录。
借 资产减值损失 贷坏账准备 借 坏账准备 贷应收账款
122楼
2023-01-29 14:34:16
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
下列各项中，不会影响应收账款账面价值的是（　　）。 A.企业发生应收账款 B.计提坏账准备 C.已转销的坏账准备又收回 D.实际发生坏账损失 纠结CD ，老师能讲解一下吗
C:已转销的坏账准备又收回，那么账务处理上是先冲回这一笔坏账，再冲减之前计提的坏账（红字资产减值损失），所以不影响账面价值；
123楼
2023-01-29 14:41:07
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会计学堂 金牌辅导老师：回复轶尘老师 选C还是D呢
2023-01-29 15:15:23
轶尘老师：回复会计学堂 金牌辅导老师选择C,D对账面价值有影响。
2023-01-29 15:33:37
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 能干的机器猫 发表的提问：
公司每年年末按0.5%计提坏账准备。那如果真的发生了坏账，我们，借坏账准备，贷应收账款。那我们税前扣除时，这个坏账准备怎么就能作为损失税前扣除？？直接转销计入营业外支出我明白，但通过坏账准备确认损失我不明白具体怎么操作。我是不明白实际发生坏账时，这部分损失怎么进入了成本费用。因为计提时入在资产减值损失，是都要纳税调整的。那我真的发生了，我怎么做，才会真正计入费用。
这里面是个税法、会计差异的问题。为了好理解，我举例极端一些（道理一样）：10万债权，全额计提坏账 借：资产减值损失 10万 贷：坏账准备 10万 会计上已经进入 成本费用（资产减值损失是一项费用支出）。 但税法此时不认 直到真正发生损失 借：坏账准备 10万 贷：应收账款 10万 这时会计当然只是冲一下坏账准备，不用重复计入费用；但这时税法视为发生了费用（损失）。
124楼
2023-01-29 15:05:19
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
计提的坏账损失，借信用减值损失，贷 坏账准备，汇缴之前没有实际发生，需要纳税调整么？如果需要怎么填列，需要在哪张表格填列呢？
你好；  1是的 多计提的话要调增 处理的 2.     到时汇算表里面纳税调整表去处理。  你可以在汇算之前年末的时候 清理 确实不生及时去红冲了  
125楼
2023-01-29 15:26:18
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鹏鹏考会计：回复meizi老师 如果不冲红，怎么填报表呢，在哪张表？
2023-01-29 15:59:57
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好；  不红冲 汇算纳税调整表 去调增处理。   其他栏次去   
2023-01-29 16:13:52
鹏鹏考会计：回复meizi老师 105090表呢，这里年不有一个应收坏账损失？
2023-01-29 16:26:40
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好； 这个表格也得填写的 ；资产损失明细表 ；  汇算会涉及很多表格的  
2023-01-29 16:43:26
鹏鹏考会计：回复meizi老师 那到底怎么填，老师能不能讲明白？你不讲明白还以为只填那个表了？
2023-01-29 16:54:26
meizi老师：回复鹏鹏考会计 看附件 里面 怎么来填写    
2023-01-29 17:14:18
鹏鹏考会计：回复meizi老师 如果做了债务重组？有债务重组协议，这部分还需要纳税调增么
2023-01-29 17:34:48
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好； 没有真实发生的 都要调增 处理的。 是的  
2023-01-29 17:49:37
鹏鹏考会计：回复meizi老师 已经发生了啊，有协议不要了？
2023-01-29 18:11:24
meizi老师：回复鹏鹏考会计   如果确实发生了  这个是税务认可的坏账损失就可以税前扣除的   ；这可以的 。 因为一开始就说的 没有发生 ；    所以我说的不可以    
2023-01-29 18:30:13
球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 嘉嘉心心 发表的提问：
发生一笔销售收入借：应收账款 贷主营业务收入 然后会计提坏账，借：信用减值损失，贷：坏账准备 实际发生了坏账 借：坏账准备 贷 应收账款 又收回实际发生的坏账准备 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款贷：应收账款 这样下来应收账款全部收回，到期末没有发生应收账款，那坏账准备科目还有贷方余额，到资产负债表日，是不是要冲减坏账 借：坏账准备 贷：信用减值损失？
不需要，也不会出现贷方余额
126楼
2023-01-29 15:38:59
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嘉嘉心心：回复球球老师 就像我上边这样的，不就有贷方余额了吗？还是我理解的有问题
2023-01-29 16:16:24
球球老师：回复嘉嘉心心全部收回后，坏账会冲销为0的
2023-01-29 16:38:21
嘉嘉心心：回复球球老师 冲销有分录吗？
2023-01-29 17:02:02
球球老师：回复嘉嘉心心没有单独的分录，几笔业务做完自然借贷金额抵减为0，可是写金额试下就清晰了
2023-01-29 17:20:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 感性的春天 发表的提问：
你好 应收账款发生坏账损失，会计科目怎么做？
你好，你是企业会计准则还是小企业会计准则
127楼
2023-01-30 14:47:44
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ TOP 发表的提问：
1.坏账准备科目在期末结账前，如为借方余额，其所反映的内容是（ ） A.提前的坏账准备 B.实际发生的坏账损失 C.收回以前以确认并转销的坏账准备 D.实际确认的坏账损失超出坏账准备的余额 这道题该选什么
你好，学员，选择b的，这个
128楼
2023-01-30 14:55:29
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TOP：回复冉老师 老师，我想知道一下D为什么是错的
2023-01-30 15:10:03
冉老师：回复TOP超过的话，记入营业外支出的
2023-01-30 15:38:40
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 长情的硬币 发表的提问：
实际发生坏账大于坏账准备应该怎么做分录
1、企业结转应收账款时，会计分录为： 　　借：坏账准备 　　　　贷：应收账款——某公司 　　2、实际发生的坏账超出坏账准备时，应补计提坏账准备，会计分录为： 　　借：资产减值损失 　　　　贷：坏账准备 　　3、如果以后企业收回相关坏账款项，会计分录为： 　　借：应收账款——某公司 　　　　贷：坏账准备
129楼
2023-01-30 15:14:16
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 爱笑的树叶 发表的提问：
这个为什么减去30万？发生减值计提坏账分录借：信用减值损失-计提坏账准备 90W（500-410） 贷：坏账准备 90W他这个不是问的是信用减值损失嘛，期初的30W坏账准备要做什么分录？
您好，学员，因为期初坏账准备的余额是30万，这30万在其当初计提时的分录为 借：信用减值损失-计提坏账准备 30 贷：坏账准备 30 现在坏账准备的余额应为90万，已经存在了30万，所以再补提60万即可，分录为： 借：信用减值损失-计提坏账准备 60 贷：坏账准备 60
130楼
2023-01-30 15:35:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ ZYZ 发表的提问：
老师，实际发生坏账损失的账务处理，为什么对应收账款账面价值没有影响
你好 实际发生的时候 借贷双方都影响应收账款 一借一贷 所以对对应收账款账面价值没有影响 借：坏账准备 贷：应收账款
131楼
2023-01-31 15:01:31
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
作业活动 2022-往来实训（3） 3、某企业1996年年末应收账款余额为18万元，该年年初坏账准备账户贷方余额为600元，该年没有发生坏账损失。1997年发生坏账损失900元，年末应收账款余额为22万元。1998年未发生坏账损失，上年核销的坏账损失又收回500元，年末应收账款余额为25万元。1999年未发生坏账损失，年末应收账款余额为23万元。该企业提取坏账准备的比例为4‰。 要求：根据资料按应收账款余额百分比法计算该企业各年年末应提取的坏账准备并编制有关会计分录。
2018年180000*0.004=720 补提720-600=120 借信用减值损失120 待坏账准备120
132楼
2023-01-31 15:07:18
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暖暖老师：回复欣欣子1997年借坏账准备900 贷应收账款900
2023-01-31 15:32:44
暖暖老师：回复欣欣子坏账准备计提前余额是720-900=-180 220000*0.004=880 补提880+180=1060 借信用减值损失1060 贷坏账准备1060
2023-01-31 16:01:53
暖暖老师：回复欣欣子1998 借银行存款500 贷坏账准备500
2023-01-31 16:20:28
暖暖老师：回复欣欣子计提前坏账准备余额880+500=1380 250000*0.004=1000 冲减1000-1380=-380 借坏账准备380 贷信用减值损失380
2023-01-31 16:39:10
暖暖老师：回复欣欣子1999年 计提前坏账准备余额1000 230000*0.004=920 冲减920-1000=-80 借坏账准备80 贷信用减值损失80
2023-01-31 16:55:11
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 璐璐 发表的提问：
请问老师，C选项转销坏账准备的分录怎么写？转销坏账是不是实际发生坏账？
您好，转销坏账准备，借：坏账准备，贷：应收账款。转销坏账是实际发生坏账。
133楼
2023-01-31 15:32:59
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璐璐：回复小林老师 实际发生坏账会使账面余额减少吧？为什么这道题说C没有发生余额余额变动呢？
2023-01-31 15:53:14
璐璐：回复小林老师 “转销坏账”和“转销坏账准备”不一样吗？
2023-01-31 16:20:24
小林老师：回复璐璐您好，应收账款的账面余额是指应收账款账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。C减少应收账款。“转销坏账”和“转销坏账准备”一样。
2023-01-31 16:49:22
璐璐：回复小林老师 老师，我对这道题C选项有疑惑
2023-01-31 17:09:48
璐璐：回复小林老师 答案是Ａ和C选项应收账款余额不变动，我不明白
2023-01-31 17:27:51
璐璐：回复小林老师 不明白C为什么不变
2023-01-31 17:45:02
小林老师：回复璐璐您好，C的分录是借：坏账准备，贷：应收账款，减少应收账款，减少应收账款账面余额。
2023-01-31 18:13:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 陌上花开 发表的提问：
发生坏账分录是:借资产减值损失 贷应收账款 是吗
发生坏账损失的分录是 借：坏账准备 贷：应收账款
134楼
2023-02-01 14:42:15
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陌上花开：回复张艳老师 按谨慎性原则的话，计提也确定是哪两个分录？
2023-02-01 15:08:43
张艳老师：回复陌上花开计提时的分录，为 借：资产减值损失 贷：坏账准备
2023-02-01 15:25:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 繁荣的裙子 发表的提问：
某公司按备抵法核算坏账，损失采用应收账款余额百分比法计提坏账准备计提比例为5%，2018年首次计提坏账准备的应收账款约为15万，2019年发生坏账损失1000元，年末应收账款余额为25万，2020年，收回以前年度发生的坏账，1600元年末应收账款余额为20万元，2021年没有发生坏账损失，年末应收账款余额为18万元，写会计分录
 您好 借：信用减值损失 150000*0.05=7500 贷：坏账准备 7500 2019年分录 250000*0.05=12500  12500%2B1000-7500=6000 借：坏账准备 1000 贷：应收账款 1000 借：信用减值损失 150000*0.05=6000 贷：坏账准备 6000 2020年分录 借：应收账款 1600 贷：坏账准备 1600 200000*0.05=10000 10000%2B1600-12500=-900 借：坏账准备 900 贷：信用减值损失 900 2021年 180000*0.05=9000  9000-200000*0.05=-1000 借：坏账准备100 贷：信用减值损失 1000
135楼
2023-02-01 15:05:03
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