韦布玲：回复孺子牛老师 好的，那就是188万元哈，谢谢老师，我忘记把利润乘持股比例了

孺子牛老师：回复韦布玲不客气，这是应该做的。

Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

肖老师：回复????哈要注意的是：个税是合伙人分红后缴纳个税，不是合伙企业的账。

????哈：回复肖老师 公司代缴个税可以的吧

肖老师：回复????哈是的，可以代扣代缴。

????哈：回复肖老师 老师，我们是股权转让，不是分红

肖老师：回复????哈股权转让是合伙企业所得，合伙人通过分红享受投资所得。

????哈：回复肖老师 老师，这里面连本金也分了，分录还是这么写嘛

肖老师：回复????哈分红一般在年底利润出来后分配，如果预计盈利也可以先分，你们公司如果预计能盈利那么多久没问题，如果年底没盈利那么多的话会存在分配利润大于实际利润，所以先预估能不能分那么多金额。

大万记：回复小林老师 我实际没付钱，只是做了股权转让，把他已经完成实缴的那部分股权，转让给我了

小林老师：回复大万记您好，那您不做账即可

大万记：回复小林老师 转让方投入的实缴资金，已经在经营过程中，陆续都拿走了。也不用我们照价给他

小林老师：回复大万记您好，所以不需要做分录

大万记：回复小林老师 但是转让20万股权后后，被投资公司里现在我方的实收资本100万，我公司账上的长期股权投资80万，对不上

大万记：回复小林老师 是不是还应该记一笔，借：长期股权投资   贷：其他应付款—转让我们股权的公司？

小林老师：回复大万记您好，对方是无偿给您的，您合并报表时调整差异

大万记：回复小林老师 这块不太懂，是合并报表时把我的长期股权投资调成100万，另一个项目调哪个科目呢？要不不平

小林老师：回复大万记您好，可以计入营业外收入

妮妮：回复朴老师 不好意思老师，说错了，是一笔验资费用，前会计做到长期股权投资/其他股权投资里面了，现在要入账成验资费用入账，怎么做?

朴老师：回复妮妮验资费用就是实收资本，按我上面说的先红冲错误的，再做正确的的，计入实收资本

妮妮：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复妮妮满意请给五星好评，谢谢