小鱼儿：回复朴老师 意思只要发生了，都可加计扣除只要是真实的

朴老师：回复小鱼儿同学你好 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 （1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。 研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。 （2）工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 （3）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2.直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （1）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 （2）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。 4.无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、 ● 、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。（1）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。6.其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用例如：（1）企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。（2）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。（3）企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。（4）失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。（5）国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。下列活动不适用税前加计扣除政策，也就是说不可以加计扣除的：1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 ● 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

11876948484884：回复王超老师 但是我们会计最后报的是445994.61

11876948484884：回复王超老师 扣除金额按照594659.48算的 利润表里面研发费用是640112.65 现在税务局让自查

王超老师：回复11876948484884你这个就错了啊，你填写的不对的

11876948484884：回复王超老师 那我现在应该怎么处理 所得税报表之前会计就是这样报的

王超老师：回复11876948484884你这个是利润表，你汇算清缴的A104000，A107012，A107041这三张表给我看一下

11876948484884：回复王超老师 老师辛苦您嘞您看看我发的对不 表上没有编号，我不知道是哪张

王超老师：回复11876948484884你这个只是发了A107010的表 就是第三张， 你要发下一张表的，但是你上面的数字是445994.61，估计你A107012表填错了

11876948484884：回复王超老师 老师，您在看看我发的对不 表上没有编号，我不知道是哪张

王超老师：回复11876948484884你这两张是A107012,A107041 你填错了 A107012第41行，是要填640112.65 A107041第16行，是要填640112.65

11876948484884：回复王超老师 是不是累计相加的呢 我应该怎么操作呢 这是税务局给的短信

王超老师：回复11876948484884你应该要更正申报这两个表的数据啊

11876948484884：回复王超老师 属于少计了是不 但是明细是不是也要跟着变呢

王超老师：回复11876948484884肯定的啊，你总数都填错了，明细肯定也是填错的

11876948484884：回复王超老师 会不会有的不符合加计扣除呢

王超老师：回复11876948484884从你这几张表是看不出来的，你要把台账发一下

阿宝：回复朴老师 那研发费用就可以享受100%加计扣除了对吗？

朴老师：回复阿宝对的 这个可以享受的哦

珍珍：回复徐阿富老师 明细科目就是：研发支出——费用化支出——RD01——委托外部研究开发费用吗？

徐阿富老师：回复珍珍你好，可以是直接投入，或者其他支出，看你是什么内容的

珍珍：回复徐阿富老师 合同是食品配方分析和功效成分指标成分检测研究 发票是技术服务费

徐阿富老师：回复珍珍你好，这个可以计入直接投入的

珍珍：回复徐阿富老师 属于委托外部研究开发费用吗

珍珍：回复徐阿富老师 汇算清缴表上填在委托外部研究开发费用里吗

徐阿富老师：回复珍珍你好，是的，属于委外费用的

邹老师：回复爱笑的流沙其实原理是相通的，具体要看你怎么运用了