朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

A代理记账，办理工商执照、许可证：回复小惑老师 我填写的是电费，但是在利润表上显示的就是研究费用，这是怎么回事

小惑老师：回复A代理记账，办理工商执照、许可证电费，显示到研究费中了？

A代理记账，办理工商执照、许可证：回复小惑老师 是的 我做的是管理费用—水电费，结果在利润表里就在研究费用一行

A代理记账，办理工商执照、许可证：回复小惑老师 老师还在吗

小惑老师：回复A代理记账，办理工商执照、许可证你好 那应该是利润表取数有问题的

小惑老师：回复A代理记账，办理工商执照、许可证你们有研发费用吗？

A代理记账，办理工商执照、许可证：回复小惑老师 没有

小惑老师：回复A代理记账，办理工商执照、许可证那就是软件取数有问题了，你找服务商看一下

A代理记账，办理工商执照、许可证：回复小惑老师 老师，我找到问题了，谢谢

Lisa：回复沈家本老师 意思是形成和没形成资产的都是一样按175%扣除？

沈家本老师：回复Lisa您好，是的，最终就是按照175%进行加计扣除。 为您提供解答。

Lisa：回复沈家本老师 那我们这种是属于高新企业吗？

沈家本老师：回复Lisa您好，如果您企业经过高新技术企业的认定，具有高新技术企业的证书，那么您就属于高新企业。 为您提供解答

小企鹅：回复王雁鸣老师 可研报告是问哪个部门要？有可研报告案例模板可以发个么？

齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？

冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的

齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？

冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里

喳喳：回复朴老师 那对于一般企业，摘几个人放研发里，不就可以多扣费用吗？感觉不是很严谨

朴老师：回复喳喳不能的，需要有研发台帐的

喳喳：回复朴老师 研发台账长什么样子？老师有文档吗？

朴老师：回复喳喳https://wenku.baidu.com/view/29b6f04fa66e58fafab069dc5022aaea998f41ce.html 你好，参考一下这个哦

荟花之美：回复紫藤老师 我认为他可参照小规模纳税人标准， 老师这样可以吗

紫藤老师：回复荟花之美小规模纳税人的话 税率是3%

奋发向上的小毛驴：回复邹老师 是的

邹老师：回复奋发向上的小毛驴你好，按月底是需要从研发费用结转到管理费用核算的

奋发向上的小毛驴：回复邹老师 我看有些他们直接做到管理费用_研发费用_某某项目？

邹老师：回复奋发向上的小毛驴你好，发生的时候应当计入研发支出，月底才结转到管理费用才是的