岁禾：回复小林老师 提完折旧后的，会计分录

小林老师：回复岁禾您好，提完折旧后就不需要再计提折旧，无需写会计分录。

郭老师：回复漫步这个是一般纳税人零九年之后买来一般计税的。

漫步：回复郭老师 小规模纳税人也是这分录税率不同对吧

漫步：回复郭老师 老师第一问资产移交的要结转到营业外支出吗

郭老师：回复漫步小规模如果是动产的话，不需要缴纳增值税的，如果你开专票才需要缴纳。

郭老师：回复漫步这个是赠送吗？还是正常处置的。

漫步：回复郭老师 就是一台电梯，随资产一起移交了，没有收取费用

郭老师：回复漫步你好，那就相当于是赠送，视同销售，借销售费用贷固定资产清理应交税费

无与伦比：回复玲老师 我是问处理的当月，不是新增的啊

玲老师：回复无与伦比当月减少当月照 提折旧

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 现在就是要清理 不怎么写分录

maize老师：回复愿明天会更好！！！按下面这个做分录就可以。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 固定资产和累计折旧的数字相同 那清理的数据就是0了？

maize老师：回复愿明天会更好！！！是的，那就没有清理费用。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 所以现在要卖 要清理 该怎么做账？固定资产清理是0 要在分录上体现吗？如果体现的话收的钱分录又该怎么写呢？

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师一点点心意 别嫌弃

maize老师：回复愿明天会更好！！！固定资产清理:借 累计折旧 贷:固定资产 销售: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费应交增值税 (销项税额) 结转固定资产清理:清理盈余 借:固定资产清理贷:营业外收入清理亏损时 借:营业外支出贷:固定资产清理

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 固定资产清理最后是不是还要转入资产处置损益里面？

maize老师：回复愿明天会更好！！！你们有资产处置损益这个科目吗？有报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 有就按上面这个套进去就可以，没有金额你先填0就可以。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复愿明天会更好！！！满意请给五星好评，谢谢。

sandy：回复宇飞老师 这个还要补提 企业所得税？

sandy：回复宇飞老师 资产负债表 和利润表期初数字哪些要调整呢

宇飞老师：回复sandy对，要缴纳所得税的。就是调增固定资产和未分配利润。

淼淼：回复庄老师 有的固定资产已经折完规定的年限了，怎么办，有的还剩一年多，剩一年多的按这个剩下的继续折旧吗？

庄老师：回复淼淼固定资产已经折完规定的年限不用计提，剩一年多的按重新确定折旧年限

自立：回复老江老师 500万以下的都可以一次性折旧？小规模还要考虑缴纳增值税吗

自立：回复老江老师 ？老师，这个开的是普票，而且是小规模公司，如果出售要考虑考虑增值税，那购进是不是这样考虑增值税

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，可以详细分析一下我刚刚列出来的那个分录吗？谢谢。

老江老师：回复许文彬大坏蛋第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，我不理解第一个分录 借：固定资产清理（金额怎么算？） 累计折旧   应交税费  贷：固定资产  

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师我可以这样理解吗？固定资产清理可以理解为这个固定资产未用价值，累计折旧为已用价值 固定资产为总价值 。

老江老师：回复许文彬大坏蛋是的！固定资产要清理了，原来科目的余额肯定全部要清0，所以贷方是固定资产的原值 ，借方是该固定资产累计计提的折旧 ，差额就列入固定资产清理