停雨轩：回复袁老师 核对了，没有落下，资产负债表我就根据科目余额表的期初和期末余额填的，利润表我就按借贷发生额差额填的，老师这样对吗

袁老师：回复停雨轩这个看有没有分配利润或者以前年度损益调整科目

停雨轩：回复袁老师

停雨轩：回复袁老师 老师可以给看一下哪里不对吗

袁老师：回复停雨轩这个是看不出来的了

努力过三科：回复maize老师 简易的编制报表不可以是吧

努力过三科：回复maize老师 如果个体户没有建帐，工商年检那块申报不好填写

maize老师：回复努力过三科http://www.shui5.cn/article/41/24100.html第二条 凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记账核算。 　　税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。 　　第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： 　　（一）注册资金在20万元以上的。 　　（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 　　（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。 　　第四条　符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： 　　（一）注册资金在10万元以上20万元以下的。 　　（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 　　（三）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。 　　第五条 上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。 　　第六条 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 　　第七条 达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。 　　第八条 达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。 　　第九条 设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等, 进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。 　　设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表, 以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。 　　第十条 复式账簿中现金日记账, 银行存款日记账和总分类账必须使用订本式, 其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。简易账簿均应采用订本式。 　　账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写, 装订或者粘贴。 　　建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。

努力过三科：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复努力过三科好的，我先回复别的学员了

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，受托代理资产10万 贷，受托代理负债10万

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，库存现金1800 贷，会费收入1800

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，业务活动支出9500 贷，银行存款9500

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，捐赠收入137600 贷，限定性净资产67500 非限定性净资产137600-67500

冉老师：回复唠叨的玫瑰你好，已为您解答，答案见下图图片

邹老师：回复天道酬勤你好，需要根据发生的经济业务编制的

姜老师：回复clearly丶业务4，本期发生销售费用5000元，款项未付，借：销售费用 5000 贷：应付账款5000

姜老师：回复clearly丶业务2，购买物资含税价23400元，发票自开，未入库，借：在途物资20000 应交税费3400 贷：银行23400

姜老师：回复clearly丶其他业务根据丁字帐的借贷方向自己练习一下。

clearly丶：回复姜老师 麻烦最后问一下老师业务3的经济内容和会计分录应该怎么写 实在搞不懂

姜老师：回复clearly丶业务3，开出发票117000元，收到100000元，借：银行100000 应收账款 17000 贷：主营业务收入100000 应交税费17000

姜老师：回复clearly丶缺一个应交税费科目。。。。

三宝老师：回复凉风翠雪不用计提 借税金及附加 贷银行存款

凉风翠雪：回复三宝老师 现在我们每月交纳了是资金账簿印花税。

三宝老师：回复凉风翠雪每月交的是根据销售交的印花税，不是资金账簿印花税，可以计提。用税金及附加科目

鹏鹏考会计：回复郭老师 我报的是调整后的报表，问题大么？怎么撤回？

郭老师：回复鹏鹏考会计和你之前的不一致 没有提示你不一致吗 更正申报的

鹏鹏考会计：回复郭老师 没注意呢，之前报的是季度的，头一次报年度的？就是报税里面的报表基本都是会计报表？不管是所得税还是增值税？

郭老师：回复鹏鹏考会计是的 都是你账上做的

kkn：回复颜老师 那哪些是要打印出来保存的

颜老师：回复kkn凭证需要打印装订，总分类账需要打印出来，其他的根据公司实际要求来操作

庄老师：回复duy_ion科目余额表的编制公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额%2B本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额%2B本期贷方发生额-本期借方发生额。 科目余额表的期初余额直接在总账上抄，本期发生额是根据本月凭证进行汇总得出，资产类期末余额=期初余额借方余额%2B本期借方发生额-本期贷方发生额=正数，余额在借方，负数则余额在贷方。负债类期末余额=期初余额贷方余额%2B本期贷方发生额-本期借方发生额=正数，余额在贷方，负数则余额在借方。 科目余额表要在所有本月凭证全部结转处理结束后才可以编制。