小奇老师：回复学堂用户n7qgzf相关的账务处理原则如下图，请参看

王雁鸣老师：回复酱酱您好，这张表填报企业收到政府的所有资金。请参考以下内容。 本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“取得年度”：填报取得专项用途财政性资金的公历年度。第5至1行依次从6行往前倒推，第6行为申报年度。 2.第2列“财政性资金”：填报纳税人相应年度实际取得的财政性资金金额。 3.第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”：填报纳税人相应年度实际取得的符合不征税收入条件且已作不征税收入处理的财政性资金金额。 4.第4列“其中：计入本年损益的金额”：填报第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”中，会计处理时计入本年（申报年度）损益的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第4列“调减金额”。 5.第5列至第9列“以前年度支出情况”：填报纳税人作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在申报年度的以前的5个纳税年度发生的支出金额。前一年度，填报本年的上一纳税年度，以此类推。 6.第10列“支出金额”：填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出的金额。 7.第11列“其中：费用化支出金额”： 填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出计入本年损益的费用金额，本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。 8.第12列“结余金额”： 填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，减除历年累计支出（包括费用化支出和资本性支出）后尚未使用的不征税收入余额。 9.第13列“其中：上缴财政金额”：填报第12列“结余金额”中向财政部门或其他拨付资金的政府部门缴回的金额。 10.第14列“应计入本年应税收入金额”：填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第3列“调增金额”。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行第12列＝第1行第3-5-6-7-8-9-10列。 2.第2行第12列＝第2行第3-6-7-8-9-10列。 3.第3行第12列＝第3行第3-7-8-9-10列。 4.第4行第12列＝第3行第3-8-9-10列。 5.第5行第12列＝第3行第3-9-10列。  6.第6行第12列＝第6行第3-10列。 7.第7行＝第1+2+3+4+5+6行。 （二）表间关系 1.第7行第4列＝表A105000第9行第4列。 2.第7行第11列＝表A105000第25行第3列。 3.第7行第14列＝表A105000第9行第3列。

春风：回复陈诗晗老师 但是它所有收支都没通过零余额账户核算，都是用财政拨款收入核算的，我该怎么做预箅会计分录？

陈诗晗老师：回复春风什么意思，你是说财务会计。财务会计的账 借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入 平等记账。这是财务 会计的

春风：回复陈诗晗老师 老师，我说的是这个行政单位的账没有通过零余额账户核算，而是通过财政拨款收入在核算，例如，差旅费支出，她们做的是，借:业务活动费，贷:财政拨财收入。预算会计做的是，借:行政支出，贷:财政预算拨款收入。那现在收到上级拨款补助收入，我应该怎么做分录？

陈诗晗老师：回复春风同学。这个零余额和财政补助是一借一贷，那你不通过零余额你的分录 是如何处理的。 那你这是财政直接支付，就不是授权支付。 你是财政直接支付，你后面又收到补助 收入又是什么意思

sunshine：回复紫藤老师 我不是说收到财政资金，我说的是收到这笔资金产生的银行存款利息，和银行手续费

紫藤老师：回复sunshine,借 银行存款 贷 其他收入 借 资金结存 贷 其他预算收入

Sunshine????：回复maize老师 之前填写的如何下载，我的邮箱是2272891008@**.com，谢谢老师

maize老师：回复Sunshine????财务会计制度及核算软件备案报告书怎么填写 一、填写原则概述: 1、财务、会计制度:企业会计准则或者小企业会计准则,一般前者 要是规模大，业务复杂就是企业会计准则，不复杂就是小企业会计准则 2、低值易耗贫摊销方法:一次摊销法或者五五摊销法,一般前者 3、折旧方法:平均年限法或者年数总和法或者加速折旧法,一般前者 4、成本核算方法:品种法,分批法,定额法等.一般前者,也可按实际选择 5、会计核算软件:金蝶,用友,管家婆等,按实际选择,没有就填没有 6、会计报表:资产负债表,利润表,现金流量表

Sunshine????：回复maize老师 好的，谢谢老师，模板收到了

maize老师：回复Sunshine????好的，我先回复别的学员了，。盖公章

菲菲：回复王晶老师 百度有那么多种，那种才适合呀

王晶老师：回复菲菲主要看一下你们所属的行业类型，按照行业差不多就可以，税务局这些不会细看的

467122525：回复王雁鸣老师 这样预算会计的资金结存跟财务会计的银行存款就对不上了

王雁鸣老师：回复467122525您好，确实存在这个问题，为了解决这个问题，建议，借；资金结存，贷；其他收入。

msc：回复陈诗晗老师 老师，那财政专户怎么记账，

msc：回复陈诗晗老师 记往来账，借 财政专户 贷 其他应付款

陈诗晗老师：回复msc如果是往来，可以这样处理的

msc：回复陈诗晗老师 老师，本单位的集中支付系统转给本单位的财政专户，这么记是不是可以啊！

msc：回复陈诗晗老师 老师，还有个问题请教你，有笔法律顾问费30000元，这笔钱财政还没拨入，但是领导让先付了，我的怎么记账，

陈诗晗老师：回复msc你的意思是财政直接支付，那是我上面给你的分录处理 你自行垫付 了？ 借 其他应收款 贷 银行存款 你这样计处理

msc：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复msc不客气，祝你工作愉快。

叶叶：回复税剑法盾 要上传，上传资料有没有

税剑法盾：回复叶叶您好，一般有的。根据单位实际确定。

笑笑h：回复陈诗晗老师 老师，我是问属于财政拨款支出还是非财政专项资金支出

陈诗晗老师：回复笑笑h这个要看你的款项来源于哪里，并不是固定不变的，各个企业都会有区别的， 如果你企业的新部分资金来源于财政拨款就是财政支出，如果是自有或其他就是非财政，但绝大数都是财政支出

笑笑h：回复陈诗晗老师 财政部门返还的保教费是财政还是非财政？

陈诗晗老师：回复笑笑h财政啊，这是同学。这是财政 款项