何江何老师：回复清爽的石头这是养老服务性行业，可以相信于申请完全的免税，你只要去税务局办手续就可以了。

Debbie：回复陈诗晗老师 老师你认真看下，我问的是个人部分补交怎么做会计分录。公司部分免交可以不用计提不用做，而个人部分没免

陈诗晗老师：回复Debbie你补交这部分，你由于政策你不用交的话 你这计提不用做，也不交了。如果个人部分还是要交的话，你交的时候是 借 其他应收款 贷 存款 发工资时扣回来

Debbie：回复陈诗晗老师 问题是，3月工资已经付了，应付职工薪酬余额也0。4月补交3月的个人社保，扣的是4月的工资对不对

陈诗晗老师：回复Debbie是的，你后面扣的4月工资的

Debbie：回复陈诗晗老师 1.借：其他应收款-个人社保 贷：银行存款 2.借：应付职工薪酬 贷；其他应收款-个人社保 老师，补交的3月个人社保我可以单独这样列分录吗，和4月的工资社医保分开

陈诗晗老师：回复Debbie也是可以的，这不影响

Debbie：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复Debbie不客气，祝你工作愉快。

天青色等烟雨：回复小锁老师 4月中旬，我这边做了2021年的汇算清缴，在3季度时交了一笔所得税，汇算清缴下来，补缴了2000多的税？对于这块，我不知道怎么处理

小锁老师：回复天青色等烟雨你这个不是上边儿增值税那个问题吧？

★神☆话:)：回复小锁老师 不是高薪技术

小锁老师：回复★神☆话:)对啊，科技型中小企业也是

★神☆话:)：回复小锁老师 老师，可以发下相关政策文件吗？

小锁老师：回复★神☆话:)三、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 四、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（条例第九十条） （一）根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件： 1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； 2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； 3、境内技术转让经省级以上科技部门认定； 4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定； 5、国务院税务主管部门规定的其他条件。 （二）符合条件的技术转让所得应按以下方法计算： 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。 相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 （三）享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 （四）企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。 （五）技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 （六）本通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。    1、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。    2、本通知所称技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。（财税[2015]116号） （七）居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。                     （财税[2010]111号） （八）可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、 技术培训收入, 是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、            技术服务、技术培训所产生的收入, 并应同时符合以下条件：     1、在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；    2、技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。 （国家税务总局公告2013年第62号） 五、加速折旧 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 （条例第五十九条） 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 （法第三十二条）   企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：   （一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；   （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。   采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（条例第九十八条） 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。       （条例第六十条） 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短以为3年 （含）。          （财税[2012]27号）

懂你~：回复venus老师 老师，那公司负责安装这个开发票大类是什么？增值税是几个点

venus老师：回复懂你~安装费是9个点的，同学

空中：回复紫藤老师 国内进项可以退？

紫藤老师：回复空中你好，对的，你的理解是对的

画笔：回复小黎老师 怎么征收了老师

画笔：回复小黎老师 我想开85万

小黎老师：回复画笔您好，开85万超过30万 全额缴纳增值税

逢考必过HH：回复马江伟老师 收到返还时不涉及利润，即不要做为一种收入再缴纳所得税吧。

逢考必过HH：回复马江伟老师 老师？？？？？？？？？