一笑而过：回复邹老师 应交税费——应交增值税（销项税客）

邹老师：回复一笑而过你好，一般纳税人是这个明细

海之蓝：回复宋生老师 计入管理费用\维修维护费

宋生老师：回复海之蓝你好！也可以的，二级科目自己设置

海之蓝：回复宋生老师 为什么不能计入营业成本？

宋生老师：回复海之蓝你好！因为这个没办法明确分摊。所以建议入费用了。

徐老师：回复纸飞鱼不可以。外账上 不允许收据充当费用。物业是可以开发票给客户的。至于 为啥不开，就是物业的问题啦。所有的物业管理公司都是有义务开发票给租赁客户的

卡布基洛：回复meizi老师 实际支付数据是 629514.35，工商年报上的纳税总额填的是 673054.61，也就是我工商年报上多填了43540.26 ，不过实际应付数据687266.36（就是税务申报的数据），这个会给我们造成什么样的影响啊

meizi老师：回复卡布基洛你好 到时你给工商局解释下 是数据填报错误 到时你把实际缴纳的金额相关证明给工商局看就行 可能会让你们去改

燕：回复吴少琴老师 我的报表得导出来先发总部，才能申报

吴少琴老师：回复燕导不出来，要么你只能拍照

张利娜：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复张利娜好的我先回复别的学员了

张利娜：回复maize老师 嗯，好的，谢谢

maize老师：回复张利娜好的让我这边先结束我好回复别的学员了，谢谢哈

文老师：回复钱万万买一送一是捆绑销售，赠品与卖品属同类商品。这种赠送以销售为前提和条件，属有偿赠送，实质上是销售折扣。买1赠1可视为销售2件产品，虽然单价降低了，但销售收入中已经涵盖了赠品的销售收入。会计实务中按实收金额记收入和销项税金，按2件结转销售成本；税法上对赠品也不视同销售处理，但要求发票按2件开具，并注明1件为折扣，赠品未在发票上注明或另开红字发票的则不得冲减收入，即赠品要视同销售征增值税和所得税。

钱万万：回复文老师 分录如何做

文老师：回复钱万万500送200代金券的，销售赠券业务在进行企业所得税处理时主要涉及两方面，即收入如何确认、何时确认，成本如何确认。根据税法规定，销售赠券业务中所发生的全部成本可据实扣除。对于收入的确认，应从合法合理、及时和便于税务机关征管三方面进行综合考虑。首先，从合法合理性看，赠券造成购货人用相同的支出购买了更多的货物，实质上是将所售商品进行了折价销售，因此赠券不应作为脱离销售商品行为之外的赠与；实际流入企业的经济利益为100元，向购货方开具的发票上注明的销售额为85.47元，因此应以85.47元作为企业的全部收入，赠券不能单独算作企业的收入。其次，从纳税的及时性看，销售商品时已收到全部货款，且这部分经济利益是确定的，在取得500元现金时确认收入更为及时。第三，从便于税务机关征管的角度看，先按折扣后的、再按赠券额分别确认收入的方式不便于税务机关对赠券额计入收入的时间进行控制，因此在取得500元现金时全额确认收入更便于税务机关征管。企业将实际收到100元现金全额计入当期收入，全额向纳税人开具发票，待购货方凭赠券购物时不再向其开具发票，只结转相应的成本。 　　1.销售取得100元现金时： 　　借：现金500 　　　　贷：主营业务收入500/1.17 　　　　应交税金——应交增值税　500/1.17*0.17 　　2.持券人持赠券购物时： 　　借：“商品销售成本”200 　　　　贷：“库存商品” 20

文老师：回复钱万万买一送一是捆绑销售的分录，假如单位成本是50元，你销售120元，买一送一，也就是两件的成本是100，你开票是要先开2*120=240，再折扣-1*120=-120，你分录是借 库存现金120 贷主营业务收入120，未考虑增值税，借转成本 借 主营业务成本100, 贷 库存商品100。折扣一定要在同一张发票上显示

会计学堂：回复邹老师 老师 这个该如何填写呢

邹老师：回复会计学堂你好，按实际销售金额栏次数据填写

背后的画板：回复罗老师 老师，能再详细一点吗？谢谢！