画笔：回复bamboo老师 我们是小企业会记准则的，我们老板叫我计提，怎么计提呢？

bamboo老师：回复画笔那您们老板让您计提什么 给您说清楚了么

画笔：回复bamboo老师 坏账准备

画笔：回复bamboo老师 老师，坏账准备不是按账龄的吗?就余额来计提吗

bamboo老师：回复画笔是的 坏账准备是按账龄跟余额来计提

四毛呀：回复宋生老师 就是根据这个科目余额表怎么填出资产负债表

四毛呀：回复宋生老师 资产负债表里面的期初余额是不是根据这个初始余额来填哈老师

宋生老师：回复四毛呀您好！如果你科目余额表的期初也是年初的话就一样。

四毛呀：回复宋生老师 那我资产负债表里面的期初余额那一栏是不是根据这个期初余额来填哈

宋生老师：回复四毛呀您好！如果你的期初就是年初，就是根据期初余额填

四毛呀：回复宋生老师 这是科目余额表 然后这个资产负债表怎么填出来哈

四毛呀：回复宋生老师 老师麻烦回答下

四毛呀：回复宋生老师 老师在吗 ?

宋生老师：回复四毛呀你好！就根据期初数跟期末数填就好了。 你对着一个个填进去，看平不平

四毛呀：回复宋生老师 我期末余额不会填

四毛呀：回复宋生老师 老师在吗麻烦回复下

四毛呀：回复宋生老师 老师可以回答下吗？

宋生老师：回复四毛呀您好！你不是有科目余额表吗？第一张表，期末借方，期末贷方。

娜娜：回复meizi老师 现金流量表怎么编制啊，

meizi老师：回复娜娜你好 这个你可以具体去看看编制课程 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其它业务收入 %2B应交税金（应交增值税-销项税额） %2B（应收帐款期初数-应收帐款期末数） %2B（应收票据期初数应收票据期末数） %2B（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个账户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加）等 3、收到的其它与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其它经营活动有关的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其它支出支出） %2B存货期末价值-存货期初价值）] %2B应交税金（应交增值税-进项税额） %2B（应付帐款期初数-应付帐款期末数） %2B（应付票据期初数-应付票据期末数） %2B（预付帐款期末数-预付帐款期初数） %2B库存商品改变用途价值（如工程领用） %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 %2B（应付工资期初数-期末数）%2B（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） %2B（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 %2B（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） 6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金（增值税-已交税金） %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 7、支付的其它与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用%2B罚款支出%2B保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） %2B长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） %2B长期债券投资收到的本金。 9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其它与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其它与投资活动有关的现金流入 12、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） 13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其它与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 %2B购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其它与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其它与筹资活动有关的现金”中反映。 16、借款所收到的现金=短期借款%2B长期借款收到的现金 17、收到的其它与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其它与筹资活动相关的现（如现金捐赠） 18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金%2B债券本金 19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息） 20、支付其它与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

Lisa：回复立红老师

Lisa：回复立红老师 这是之前税期申报的，这样就是对的

Lisa：回复立红老师 但是今天申报却变成了这样

Lisa：回复立红老师 后面的那个怎么才能像上面的一样，用本期应补税额作为计税依据呢

立红老师：回复Lisa你好，是的，这是对的。

Lisa：回复立红老师 哪个是对的？

立红老师：回复Lisa你好，您的应纳税额怎么变7万多了

Lisa：回复立红老师 进项减销项就是7万多，然后我有异地预缴，然后减下来就是2万多的应补税额。我异地预缴的时候也预缴纳了附加税的，结果现在报附加税，附加税计税依据却是7万多，不是改用2万多的应补税额作为计税依据吗？

立红老师：回复Lisa你好，预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 所以就是按2万多交税的。

Lisa：回复立红老师 对啊，就是用2万多交，但是为什么我的附件税填列那儿是直接用7万多来做计税依据，系统自动生成

立红老师：回复Lisa你好，这种情况，建议您咨询下您的主管税务机关，是不是系统的问题。不能帮助到您，非常抱歉！

^V^：回复立红老师 老师，您说的现金付款单和现金收款单指的是什么实务单据？能形象一点吗？

立红老师：回复^V^同学你好，比如我们收到款项，开出收款收据，这个就相当于现金收款的原始凭证；

^V^：回复立红老师 收据上需要盖“收讫”章吗？

立红老师：回复^V^同学你好 收据上需要盖“收讫”章吗？——是需要盖的；

^V^：回复立红老师 好的谢谢老师哈哈哈

立红老师：回复^V^不客气的，祝您 学习愉快 ；

2021财务会计师：回复玲老师 老师就是说我每天发生业务都做分录，到月底就自动生成科目余额表了，总账，分类帐，就自动生成了是吗？老师

玲老师：回复2021财务会计师是的，一般是月底做账，如果你业务多，你可以一星期做一次帐，也可以凭证填写完了，余额表都是自动出来的，报表也是自动出来的

2021财务会计师：回复玲老师 谢谢老师，明白了，自从报名会计学堂，感觉自己充实好多！

玲老师：回复2021财务会计师是呀，学习更方便了，及时充电，加油，努力遇见最好的自己！

2021财务会计师：回复玲老师 老师，实收资本是按照万分之五缴纳印花税吗？这个各行各业都这样对吗？，我看到这个题，实收资本200万元，缴纳印花税，怎么是250元呢？这是咋算的

玲老师：回复2021财务会计师实收资本是按照万分之五缴纳印花税 减半征收，不分行业 。小规模模还有另外有减半征收的优惠。

2021财务会计师：回复玲老师 哦哦，明白了，谢谢老师

玲老师：回复2021财务会计师不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

耀杰老师：回复自由的老虎x2年末 借：长期股权投资70 贷：投资收益70 借：应收股利49 贷：长期股权投资49 借：股本800 资本公积60 盈余公积220 未分配利润50 贷：长期股权投资791 少数股东权益339 借：投资收益70 少数股东损益30 年初未分配利润40 贷：提取盈余公积20 向股东分配利润70 年末未分配利润50