邹老师：回复杨美汐先暂估入账 借；固定资产 贷；应付账款——暂估 800 计提折旧借；管理费用等科目 贷；累计折旧50 俊工决算固定资产 借；固定资产 贷；应付账款200

杨美汐：回复邹老师 呵呵，为什么俊工决算是借固定资产200呢？难道不考虑累计折旧50，应该是借固定资产250才对啊

邹老师：回复杨美汐你好，竣工决算只是增加了固定资产入账价值200 之前的折旧50属于800万对应的部分，不影响之后竣工决算增加固定资产价值的

杨美汐：回复邹老师 那固定资产1000，进行固定资产折旧时要不要把已经计提的50折旧考虑进去

邹老师：回复杨美汐你好，之后只需要按1000元，根据预计寿命，残值率，折旧方法计算月折旧金额，之前计提的50不做调整的 比如本来应当计提60，而只是计提了50，不去补计提折旧10的

杨美汐：回复邹老师 我是问后来计提折旧按1000要折旧90但是之前折旧了50是不是就只需要折旧40

邹老师：回复杨美汐你好，不需要对这40补计提折旧，你之后从入账是1000开始，你每个月该计提多少折旧就还是多少折旧

杨美汐：回复邹老师 那按1000重新计提，那以前计提的50不是多出来的啊

杨美汐：回复邹老师 折旧是会影响原值的啊

邹老师：回复杨美汐你好，不能这样理解的 你之前入账的800本来计算出来的折旧是50，你正确入账是1000，正确折旧可能是1000/800 *50，而不去补计提（1000/800 *50 ——50）这个差额部分折旧 规定是这个意思

杨美汐：回复邹老师 之前的借:管理费用 贷:累计折旧50不是会影响固定资产的账面价值，为什么后面折旧要按1000而不是950

邹老师：回复杨美汐你好，折旧只是影响固定资产账面净值，竣工决算之前已经计提的折旧，后面竣工决算固定资产入账还是按1000，只是需要按1000万计提折旧，不是按800来计提折旧了 你可以看准则对竣工决算前后对计提折旧的规定

杨美汐：回复邹老师 我是问俊工决算后固定资产的应计折旧额是多少？不是问固定资产原值

：回复杨美汐你8月份暂估800万，9月份计提了50万，10.1月份才知道固定资产是1000万公允价值，你10月就按90万计提，中间有个9月份你不可能不计提吧！折旧的计提不是说期初是1000万，如果第6年你做评估了评估价为1200万。还可是用6年，你就要按1200万6年开始计提，

：回复杨美汐固定资产账面原价等于固定资产账面余额，固定资产净额等于固定资产折余后的价值，计提折旧按固产账面原价

水墨音色：回复季老师 是按90万计提折旧还是按90减1万后计提折旧,要把前几个月的折旧补计提吗

季老师：回复水墨音色按90计提再-1，差额是补提金额 。是的。

坐看云起：回复方亮老师 我们单位的物流园交给承建方施工，所发生的监理费和工程款是不是都计入“在建工程”？2、转为固定资产后这个属于房屋建筑物还是直接入账\"固定资产--物流产业园区\"？

方亮老师：回复坐看云起1、是的。 2、直接入账\"固定资产--物流产业园区\"

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

陪你考证的初级班主任：回复悠然老师01 事故水池 改造后用于化学品储罐

悠然老师01：回复陪你考证的初级班主任相当于还是固定资产，只修改折旧的科目即可

优雅的柚子：回复meizi老师 谢谢老师，如果金额较大呢

meizi老师：回复优雅的柚子 你好； 金额大走固定资产 ；到时变卖 报废 都  走固定资产清理处理   

优雅的柚子：回复meizi老师 非常感谢，问下固定资产有残值最后怎么处理的

meizi老师：回复优雅的柚子 你好； 到时变卖或者 报废 做固定资产清理即可   

山月：回复李爱文老师 主要我对固定资产这块的制度不熟悉，所以我想知道具体流程，比如设备到厂之后怎么做，是否设备管理口写入库单，然后设备肯定得安装调试，调试完是不是还得写个啥单据，然后设备在会计这里怎么转固等等

李爱文老师：回复山月设备采购——设备到厂——安装调试——试运行成功——转固定资产

山月：回复李爱文老师 @李爱文老师:具体的单据怎么流转？ 谁写这些单据

李爱文老师：回复山月设备采购肯定是有发票，设备到厂付款会有银行回单、付款申请单； 入库单，设备安装调试单

山月：回复李爱文老师 @李爱文老师:是否是这样，1、设备到厂，相关人员填写入库单，会计账务处理为 借：在建工程 进项税 贷：银行存款 2、安装调试完了，相关人员写安装调试单，然后会计根据安装调试单再写一个固定资产转固的单据？ 借 固定资产 贷 在建工程

李爱文老师：回复山月是的，如果有调试费用，还需要有一个 借：在建工程 贷：银行存款（或库存现金、应付账款） 的分录

恋空：回复张艳老师 之前入账3850万元，审减下来36680630.06元

张艳老师：回复恋空按会计准则上讲，只需调整初始入账金额，不调整已经计提的折旧金额。

恋空：回复张艳老师 在工程发票3850万里有重复入账(569364.49元)

张艳老师：回复恋空将之前确认的固定资产的入账金额调减出重复入账金额就是了。

恋空：回复张艳老师 那不是重复计提折旧两次了

张艳老师：回复恋空重复计提的部分的折旧，会再以后计提折旧时扣除的，不会出现多计提折旧的情况的。

张艳老师：回复恋空要不您就视为重大会计差错处理，将之前多计提的折旧给反冲掉。

恋空：回复张艳老师 请问您这句话怎么理解？

张艳老师：回复恋空上面的意思，就是连固定资产初始入账金额和之前多计提的折旧一起调整过来。