超级的紫菜：回复暖暖老师 东方有限责任公司（增值税一般纳税人）2020年5月份发生经济业务如下： （1）1日，从交通银行借入期限为6个月的借款100 000元。 （2）3日，开出现金支票从银行提取现金20 000元备用。 （3）5日，销售A产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为800 000元，增值税税额为104 000元，收到款项600 000元存入银行，剩余款项尚未收到。 （4）6日，用银行存款对外公益性捐赠50 000元。 （5）8日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，用银行存款支付货款200 000元，剩余款项尚未支付，材料尚未验收入库。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （6）12日，用银行存款支付上述（5）业务中的甲材料运费5 000元。 （7）15日，收到上述甲材料并验收入库。 （8）19日，收到南方公司投入资金300 000元，其中增加实收资本240 000元，款项已存入银行。 （9）20日，用银行存款支付广告费6 000元。 （10）22日，购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上 注明的价款为100 000元，增值税税额为 13 000元，款项全部用银行存款支付。 （11）23日，销售B产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为200 000元，增值税税额为26 000元，收到一张面值为226 000元的银行承兑汇票。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （12）30日，用银行存款支付本月水电费，其中生产车间30 000元，行政管理部门3 000元。 （13）31日，编制本月的“发料凭证汇总表”，当月生产车间生产产品共领用甲材料280 000元，(其中：用于A产品生产200 000元，用于B产品生产 80 000元)，车间一般耗用乙材料10 000元。 （14）31日，分配本月职工工资，其中生产A产品工人工资150 000元，生产B产品工人工资50 000元，车间管理人员8 000元，厂部管理人员50 000元，销售人员15 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （15）31日，计提当月固定资产折旧120 000元，其中生产车间100 000元，行政管理部门20 000元。 （16）31日，将本月制造费用在A产品和B产品之间进行分配，分配标准为生产工人工资（生产工人工资分配见业务（14））。 （17）31日，预提当月短期借款利息1 000元。 （18）31日，结转本月完工产品成本，其中A产品480 000元，B产品260 000元。 （19）计算本月应交的城市维护建设税为5 460元，教育费附加为2 340元。 （20）31日，结转本月已销产品成本550 000元，其中A产品420 000元，B产品130 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （21）31日，将本月主营业务收入1 000 000元转入“本年利润”账户。 （22）31日，将本月主营业务成本550 000元，税金及附加7 800元，销售费用21 000元，管理费用 73 000元，财务费用1 000元，营业外支出50 000元转入“本年利润”账户。 要求：请编制东方有限责任公司上述业务的会计分录。

暖暖老师：回复超级的紫菜1.借银行存款100000 贷短期借款100000

暖暖老师：回复超级的紫菜2.借库存现金20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复超级的紫菜3.借应收账款904000 贷主营业务收入800000 应交税费销项税104000

暖暖老师：回复超级的紫菜借主营业务成本600000 贷库存商品600000

暖暖老师：回复超级的紫菜4.借营业外支出50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复超级的紫菜5.借在途物资300000 应交税费进项税额39000 贷银行存款200000 应付账款139000

暖暖老师：回复超级的紫菜6.借在途物资5000 贷银行存款5000

暖暖老师：回复超级的紫菜7.借原材料305000 贷在途物资305000

暖暖老师：回复超级的紫菜8.借银行存款300000 贷实收资本240000 资本公积资本溢价60000

暖暖老师：回复超级的紫菜9.借销售费用6000 贷银行存款6000

暖暖老师：回复超级的紫菜10借固定资产100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复超级的紫菜11.借应收票据226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复超级的紫菜12.借制造费用30000 管理费用3000 贷累计折旧33000

暖暖老师：回复超级的紫菜13.借生产成本—A产品200000 —B产品80000 制造费用10000 贷原材料280000

暖暖老师：回复超级的紫菜14.借生产成本—A产品150000 —B产品50000 制造费用8000 管理费用50000 销售费用15000 贷应付职工薪酬273000

暖暖老师：回复超级的紫菜15.借制造费用100000 管理费用20000 贷累计折旧120000

暖暖老师：回复超级的紫菜16制造费用合计金额是 30000+10000+8000+100000=148000

暖暖老师：回复超级的紫菜A产品分配148000*15/20=111000 B产品分配148000*5/20=37000

暖暖老师：回复超级的紫菜借生产成本—A产品111000 —N产品37000 贷制造费用148000

暖暖老师：回复超级的紫菜17借财务费用1000 贷应付利息1000

暖暖老师：回复超级的紫菜18.借库存商品—A产品480000 —B产品260000 贷生产成本740000

暖暖老师：回复超级的紫菜19.借税金及附加7800 贷应交税费—应交城建税5460 —应交教育费附加2340

暖暖老师：回复超级的紫菜20.借主营业务成本550000 贷库存商品—A产品420000 —B产品130000

暖暖老师：回复超级的紫菜21.借主营业务收入1000000 贷本年利润1000000

暖暖老师：回复超级的紫菜22.借本年利润629800 贷主营业务成本550000 税金及附加7800 销售费用21000 管理费用73000 财务费用1000 营业外支出50000

暖暖老师：回复超级的紫菜这个题目我做了将近40分钟，给个奖励吧?

满中芹老师：回复西红柿还有以下几种材料

837889360：回复舟舟老师 请老师帮我看一下这个题目

舟舟老师：回复837889360计算过程如下，您看一下 350%2B70-1200%2B60%2B180-560=-1100

420858420：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复420858420不用谢 满意请给五星好评

枫：回复bamboo老师 没有

bamboo老师：回复枫借：银行存款 贷：应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备

枫：回复bamboo老师 这个不是已核销的分录吗

bamboo老师：回复枫借：银行存款 贷：坏账准备 借：资产减值损失 借方红字 贷：坏账准备 贷方 红字

何琳：回复陈诗晗老师 预算会计需要写分录吗？

陈诗晗老师：回复何琳不需要，你这预算会计不处理。

何琳：回复陈诗晗老师 谢谢老师，还有一题

何琳：回复陈诗晗老师 依法履职或开展专业活动购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为100000元,增值税税额为16000元。材料货款已通过单位零余额账户支付,但材料尚未运到.（小规模纳税人）

何琳：回复陈诗晗老师 会计分录要怎么写

陈诗晗老师：回复何琳借 其他应收款 11.6万 贷 零余额账户用款额度 11.6万 借 库存物资 10万 应交税费 1.6万 贷 其他应收款 11.6万

何琳：回复陈诗晗老师 为什么是其他应收款？

陈诗晗老师：回复何琳你材料还没收到，类似于预付处理。

善＆忘：回复玲老师 老师，那公司用现金支付了呢？

玲老师：回复善＆忘现金支付就是借其他应付款贷库存现金

善＆忘：回复玲老师 老师，抱歉我没表达明白，我的意思是现金支付了，比保险公司赔付的多，多出来的那部分怎么做？

玲老师：回复善＆忘借营业外支出贷库存现金，

善＆忘：回复玲老师 老师，做到管理费用_福利费对不对？

玲老师：回复善＆忘你说的是哪笔业务呢

善＆忘：回复玲老师 就是额外多支付的这一部分款，做到管理费用_福利费可以吗？

玲老师：回复善＆忘我认为记在在营业外支出 合理，不是日常发生的业务

奔奔：回复暖暖老师 可帐是会计做的呀

暖暖老师：回复奔奔会计主管借款需要经过总经理批准，不可能私自就拿钱

奔奔：回复暖暖老师 假如私自拿钱呢！

暖暖老师：回复奔奔私自拿钱没有知道的，会计怎么担责任

奔奔：回复暖暖老师 会计正常发生义务做帐，后面财务主管改了凭证， 跟会计没有关系吗

暖暖老师：回复奔奔没有关系，会计在不知情的情况下无关的