二二：回复邹老师 发个网址链接呢

邹老师：回复二二https://www.acc5.com/download.php?c=center&file_num 这个就是网址，复制到地址栏，就可以了

来来老师：回复迷路的楼房是否调增期初财务报表 现在有两种声音 一种是调增报表期初数据 另外一种是不调 这个两种都有，可以问下你们企业审计的建议

迷路的楼房：回复来来老师 如果是汇算清缴补交的所得税，是不是借应交税费贷以前年度损益调整

迷路的楼房：回复来来老师 借以前年度损益调整，贷应交税费应交企业所得税对吧？我刚才写错了

迷路的楼房：回复来来老师 借利润分配未分配利润贷银行存款是吗

来来老师：回复迷路的楼房小企业会计准则吗？

迷路的楼房：回复来来老师 是的，老师

来来老师：回复迷路的楼房如果是汇算清缴补交的所得税 借：所得税费用或是利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 小企业会计准则使用未来适用法 可以计入当期损益科目

迷路的楼房：回复来来老师 那记入所得税，不就影响当期的利润表了吗老师

迷路的楼房：回复来来老师 记入所得税费用，到期的利润表里的所得税费用也会随着增加对吧

来来老师：回复迷路的楼房你好 是影响所得税费用和净利润 但不影响利润总额 不影响所得税计算缴纳

迷路的楼房：回复来来老师 那本年净利润不就不准了吗？把去年应该交的所得税放在现在的利润表里

来来老师：回复迷路的楼房你好 但是这是小企业会计准则的规则 第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。 这是为了简化调整 所以实际业务中还有用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整

迷路的楼房：回复来来老师 非常感谢老师，回复的非常清楚，爱你(ɔˆ ³(ˆ⌣ˆc)

迷路的楼房：回复来来老师 老师，这个小企业会计准则是一本书吗？会计学堂有卖吗

来来老师：回复迷路的楼房这个我这边权限不足 可以和您的对接老师了解下哦

敏感的香菇：回复辜老师 不想改动之前会计的账，我这个月税务报表怎么修改呢

辜老师：回复敏感的香菇你可以把他调整到当期所得税费用里面的

敏感的香菇：回复辜老师 直接在利润表所得税费用加上，就不用做账务处理了是吧

辜老师：回复敏感的香菇要的，要进行账面调整的

lvjuhua：回复QQ老师 我们是餐饮企业，存货跌价准备是市场价低于成本价才计提的吧，我们现在是市场价高于成本价，比如10月库存是6万，11月库存是12万

QQ老师：回复lvjuhua你好！你们是餐饮企业你们存货的价格不是按移动加权平均法吗？不会有太大变动的

荒岛晴空：回复文老师 是不是根据本年利润计提企业所得税的，为啥我计提的和利润表里面的不一样

文老师：回复荒岛晴空是根据利润总额来计算，但是符合小微企业的，还有优惠减免，最终是按实际缴纳的数据来计提

星辰：回复文文老师 没有损益调整的呢

文文老师：回复星辰是否存在分红或转增资本等事项

6：回复舟舟老师 研发支出形成无形资产也就是入成本了 账面价值100 计税基础175 那么企业所得税不是18年的（会计利润-费用加计75%）*25% 该这个计税基础175什么关系？所以我问的是入成本175%加计扣除的目的是什么 跟企业所得税有什么关系

6：回复舟舟老师 是不是 当期的企业所得税 是（会计利润-费用加计75%）*25% 然后 再比较无形资产账面价跟计税基础 形成的差异 1 形成差异怎么办？ 2为什么不直接拿无形资产计税基础*25%直接叫所得税呢 ？跟我当期的什么区别 我有点混乱了

6：回复舟舟老师 哦是不是当期的就是 （会计利润-费用加计75%）*25% 未来的 拿无形资产账面价跟计税基础 去比 形成的差异就是可抵扣或者应纳税差异

舟舟老师：回复6对的，您最后理解是正确的 所谓计税基础就是未来所得税允许扣除的金额

6：回复舟舟老师 老师我还是没理解透 计入费用加计扣除75% 计入成本加计扣除175% 这俩 是计入费用的75%是算当期所得税 计入成本加计175是算计税基础，算未来调增调减对吗？

6：回复舟舟老师 不对吧 计入费用也是费用*175%吧？老师我有点混乱

6：回复舟舟老师 又是*75%又是*175% 我混乱了

舟舟老师：回复6比如研发无形资产 费用化100，资本化200 那么费用化计入利润表研发费用项目，税法允许加计扣除，纳税调减100*75%=75 资本化200，当期摊销10计入管理费用，税法允许加计扣除，纳税调减10*75%=7.5，当期总计纳税调减82.5 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

6：回复舟舟老师 老师你回答简直太棒了 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75 这句话我还没理解透彻， 我知道190*175 因为200的资本化减去10的费用剩190入成本所以要*175% 那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75吗 190是入成本的啊，虽然我知道190入了成本也是慢慢摊销入费用 但是不是入成本的乘1.75 为啥又出来个乘0.75

盛开的小晴天：回复辜老师 利润表和资产负债表的未分配利润不勾稽，做审计报告，可以改利润表吗

辜老师：回复盛开的小晴天审计是可以调整的

盛开的小晴天：回复辜老师 但是改利润表的话，利润就成3万多了，还涉及到所得税，实际上没交

辜老师：回复盛开的小晴天那汇算清缴就要补缴这个所得税的

盛开的小晴天：回复辜老师 但是是改的17年的利润表

辜老师：回复盛开的小晴天你是自己调整，还是审计调整

盛开的小晴天：回复辜老师 审计让我调整，然后给他

辜老师：回复盛开的小晴天如果审计让你调整，调整了利润的话，你只能修改已经完成的汇算清缴数据

盛开的小晴天：回复辜老师 实际上汇算清缴时的纳税调整后所得是5万多

辜老师：回复盛开的小晴天你5万多是之前的数据进行汇算清缴的结果吗，还有审计为什么让你调账

魁梧的电话：回复暖暖老师 前期的开办费能按合同期5年摊销吗

暖暖老师：回复魁梧的电话嗯，不低于五年摊销

魁梧的电话：回复暖暖老师 股东能开业了不摊销开办费3个月就分利润吗？ 摊销回来的开办费是收回来的本是吧？钱呢？股东说老板在用，想摊回来点收回去点，可以吗？

暖暖老师：回复魁梧的电话您好，不可以分红的

魁梧的电话：回复暖暖老师 比如说按5年摊销，开业了，每个月利润表显示挣钱了，3个月后也不可以分红吗？

暖暖老师：回复魁梧的电话可以的如果那样的就分红

郭老师：回复俊秀的爆米花比如ABC三个项目，A的做了收入，但是他没有发票，即使没有发票你也得需要做的。

俊秀的爆米花：回复郭老师 是小规模,一直没有发票，

郭老师：回复俊秀的爆米花一直没有发票，你购入的有支付的证明吗？用这个来做。

俊秀的爆米花：回复郭老师 销售金额可以吗

郭老师：回复俊秀的爆米花销售金额也可以暂估的，无票收入不就可以啦，对方给了你钱，你们给对方已经提供服务了，完全可以做五票收入。

丽：回复小叶老师 不分生产成本和期间费用吗？

丽：回复小叶老师 不分生产成本和期间费用吗？

小叶老师：回复丽不用区分的，本量利