邹老师：回复爱笑的流沙借：固定资产 贷：以前年度损益调整

同舟之情：回复文文老师 有税呢

文文老师：回复同舟之情借：固定资产 贷：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税

宇飞老师：回复曾铭而且固定资产都能够发生盘盈，反映出以前期间核算必然是出现了重大差错。

乐妈：回复冉老师 这个是盘亏的分录吧？那盘盈是其他收入吗？

冉老师：回复乐妈这个是盘盈的，冲减的管理费用，盘亏是计入管理费用

乐妈：回复冉老师 哦，冲减费用。除了这种记账法，还有其他的记账方法吗？

冉老师：回复乐妈你好，存货盘盈的就是这么记账的，也可以简化一笔分录 借：存货 贷：管理费用

乐妈：回复冉老师 好的，知道了，还有一个问题。工伤发生的医疗费，赔偿费，或者是死亡赔偿费，怎么做账？

冉老师：回复乐妈这个计入管理费用中

乐妈：回复冉老师 计入费用中以后就是利润就是亏损是吧？因为像死亡赔偿金一般数都是比较大。

冉老师：回复乐妈是的，这种确实跟员工有关的，记入费用

青椒老师：回复史晓慧企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

史晓慧：回复青椒老师 老师盘亏的 谢谢

青椒老师：回复史晓慧企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

邹瑜：回复邹老师 可是老师我在书上看到还涉及到企业所得税呢？借：固定资产 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配～未分配利润呢？ 这第二步分录我没懂，请老师指导下

邹老师：回复邹瑜你好，把以前年度损益调整转到未分配利润，同时提取盈余公积

邹瑜：回复邹老师 那有没有所得税那一步呢

邹老师：回复邹瑜有的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费

高高的大象：回复邹老师 邹老师，你好，这个适应所有企业吗？

邹老师：回复高高的大象你好，一般的企业固定资产盘盈账务处理就计入以前年度损益调整科目核算的

罗老师：回复爱笑的流沙先进入固定资产清理科目，在审批处理前 转入待处理财产损益，审批处理后进入营业外支出。

A?Dove：回复钟存老师 什么意思

钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？

A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？

钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等

A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利