Alice：回复庄老师 老师，请问在去年的9月份我收到了房款定金，申报9月份税收时，我预缴了增值税，当时没有确认收入，我需要预缴土地增值税吗

庄老师：回复Alice你好，不用的，定金不是预收账款，

Alice：回复庄老师 老师，是预收款，我需要报土地增值税吗，

Alice：回复庄老师 另外预缴土地增值税怎么计算

庄老师：回复Alice预收款需要报土地增值税， 1、土地增值税的应税收入 　　《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 　　《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题： 　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 　　2、预交土地增值税的计算 　　根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时： 　　1、一般计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1%2B9%）*土地增值税预征率 　　2、简易计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1%2B5%）*土地增值税预征率

Alice：回复庄老师 老师，预缴土地增值税要不要减去预缴的增值税税额的

庄老师：回复Alice你好，是的，增值税要扣除

夜落星辰：回复许老师 只有计入税金及附加的是可以计入扣除项目？

许老师：回复夜落星辰印花税，以前是说记入管理费用 所以 不作为扣除项目 现在改了 记入税金及附加 这样 理论上 是可以扣除的 但是 税务局在这方面 没有改过来 有些滞后 所以 还是不可扣除项目的

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 就是问预征率

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 就是问预征率是多少？

答疑苏老师：回复秦砖汉瓦你好 预征率各地不一样 一般为百分之2

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 我们是新乡市，开发的是公

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 我们是新乡市，开发的是公寓

答疑苏老师：回复秦砖汉瓦你好 具体最好咨询下当地税局

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 是不是有普通住宅1.5，非普通住宅3.5其他4.5的预征率？

秦砖汉瓦：回复答疑苏老师 我们开发的公寓是不是按4.5交

答疑苏老师：回复秦砖汉瓦你好 别墅 高级公寓是百分之1到百分之3

答疑苏老师：回复秦砖汉瓦具体需要向主管税务机关咨询

晓。。。。。。：回复小小刘老师 交房时补交了一部分放款的呢

晓。。。。。。：回复小小刘老师 需要补提噻

小小刘老师：回复晓。。。。。。补交的你还是计入应交税费—土地增值税就可以了。

晓。。。。。。：回复小小刘老师 计提的时候要扣除增值税和附加吗

小小刘老师：回复晓。。。。。。一般不会先计提哈，因为房地产公司土地增值税和企业所得税一般都是土增税清算完了再清算企业所得税的

晓。。。。。。：回复小小刘老师 预收款的时候要计提和缴纳噻

小鱼儿：回复小菲老师 预交土地增值税要通过税金及附加吗？ 预交土地增值税在预交所得税前能扣除吗

小菲老师：回复小鱼儿同学，你好 是的 可以

小鱼儿：回复小菲老师 预交的土地增值税计入税金及附加吗？

小菲老师：回复小鱼儿同学，你好 嗯嗯，是的

水中的小鸟：回复朴老师 小规模纳税人在算土增的时候 也是收入-扣除然后看增值额是吗？

朴老师：回复水中的小鸟同学你好 对的 是这样的

秋风：回复蒋飞老师 但是填年度汇算清缴时房地产开发企业特定业务纳税调整明细表25栏填实际发生的税金及附加，土地增值税这里也要填，A100000企业所得税年度纳税申报表3栏税金及附加也要填，是不是有点重复。

蒋飞老师：回复秋风你好！ 按要求填写就可以了，不重复的

秋风：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复秋风您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。