洁洁：回复邹老师 是属于主营业务来的，相当于贸易公司一进一卖这样子？会计分录结转成本怎样做？按各不同原材料的各类分别结转还是怎样呢？

邹老师：回复洁洁你好，不是相当于贸易公司，而是应当按工业企业处理 结转成本会计分录是，借；主营业务成本，贷；库存商品——某某材料名称 按各不同原材料的分别结转

洁洁：回复邹老师 好的，谢谢老师！那结转成本的时候比如说A材料是不是按发票抵扣联的进货价格结转呢？

邹老师：回复洁洁你好，结转成本金额=销售数量*单位产品成本

洁洁：回复邹老师 谢谢老师的耐心解答！

邹老师：回复洁洁不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

赵丽鸿：回复紫藤老师 管理费用下面明细科目是什么？

紫藤老师：回复赵丽鸿管理费用-原材料盘盈

赵丽鸿：回复紫藤老师 有些说计入营业外收入，是为什么呢

紫藤老师：回复赵丽鸿原材料盘盈冲减管理费用

紫藤老师：回复赵丽鸿管理原因造成的资产盘盈 借：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 借：管理费用（红字） 非正常原因造成的资产盘盈 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得

赵丽鸿：回复紫藤老师 那盘亏，也计入管理费用吗

紫藤老师：回复赵丽鸿1、属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 2、属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如：残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

Karma°C：回复小洪老师 计入营业外支出，进项税额需要转出吗

小洪老师：回复Karma°C你好这个不属于营业外支出，这个属于生产成本

Karma°C：回复小洪老师 这个不是生产过程中发生的损耗，是机器刚安装好，试机的时候损耗的，计入生产成本的话要结转到库存商品吗？

小洪老师：回复Karma°C你好，这个生产成本要结转到库存商品的

TaeTae：回复QQ老师 老师 我是在做会计分录

TaeTae：回复QQ老师 会计分录中的结转损益类账户

QQ老师：回复TaeTae主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置"主营业务成本"科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目。期末，将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"，贷记该科目，结转后，"主营业务成本"科目无余额。

TaeTae：回复QQ老师 哦 懂了 那老师 计算所得税的公式是什么啊

QQ老师：回复TaeTae企业所得税，是根据你的销售额， 是含税销售额，还是不含税的， 就好比增值税一样的算法， 企业所得税=应纳税所得额*税率， 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。大概就这些了，希望对你有所帮助。

TaeTae：回复QQ老师 如果说他要按税后利润的10%计提盈余公积呢

QQ老师：回复TaeTae与所得税无关计提盈余公积时所得税后的利润

会计学堂程祥老师：回复邹老师 之前采购玉米都是原材料对应应付，我不明白这个 为什么通过生物性资产。不应该是原材料对哪个科目吗？

邹老师：回复会计学堂程祥老师你好，自己购进计入原材料，但是自己种植 收获的就需要通过库存商品核算的

Mo'Higher：回复江老师 老师，不需要设置原材料的明细科目吗？

江老师：回复Mo'Higher可以不用设明细科目，不然核算，财务会辛苦多了。

创业园照相打印店：回复郭老师 其实公司一直购买的材料都应该计入库存商品，是我记错了，都记到原材料里面去了，这种要怎么补救呢，可以把原材料金额合计，再做一张总的凭证借库存商品，贷原材料吗？

郭老师：回复创业园照相打印店你们是商贸的吗？如果是的话，借主营业务成本贷，库存商品销售出去之后。

郭老师：回复创业园照相打印店可以做一个借库存商品贷原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 我是属于制造业，公司购买材料过来组装加工销售

郭老师：回复创业园照相打印店那应该就是做库存商品，然后生产领用，完工入库，再销售。

创业园照相打印店：回复郭老师 就是购入材料借：库存商品，贷：银行存款，领用材料：借：生产成本，贷：库存商品，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，月末结转销售成本：借：主营业务成本，贷：库存商品是吗？

郭老师：回复创业园照相打印店借原材料贷银行存款借生产成本贷原材料借制造费用贷累计折旧银行存款应付职工薪酬等，借生产成本贷制造费用，借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品。

创业园照相打印店：回复郭老师 之前计的原材料不用改回库存商品吗？

郭老师：回复创业园照相打印店不需要改到制造业的就是买来做原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 老师，您发的流程是不是漏了个销售商品环节？

郭老师：回复创业园照相打印店确认收入的我没有做借银行存款贷，主营业务收入应交税费。

创业园照相打印店：回复郭老师 这个是不是做在借主营业务成本贷库存商品之前，就是有销售之后才做借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复创业园照相打印店你好，一般是先做收入，然后再结转成本，你也可以同时做。

创业园照相打印店：回复郭老师 好的，谢谢老师，祝您工作愉快！

卡布奇诺：回复宋生老师 盘盈的原因是原记账数字不清楚导致的，盘亏的原因是货物变质损毁，是计入营业外收入和支出呢？还是冲减管理费用？？

宋生老师：回复卡布奇诺您好！盘盈这个计入营业外收入。 货物变质如果是管理原因计入管理费用，如果是不可抗力，计入营业外支出或者成本。

ZC：回复答疑郭老师 不用盘点的，我们的板非常大非常重的，所以这个行业的话基本是按照盘点来结转成本 的

ZC：回复答疑郭老师 我是说我们的材料很大很重的，一块材料一下子也有可能用不完的，还会用到多个订单里

答疑郭老师：回复ZC那你一个成品用多少原材料固定的吗

ZC：回复答疑郭老师 不固定的呢，配件厂这个无法用固定的方式以及标准计算的

答疑郭老师：回复ZC那你有没有领料还不去盘点，用量还不固定，这个没发算