Leo：回复桂龙老师 提醒你

桂龙老师：回复Leo同学你好，不好意思，周末的事情刚处理完，现在开始给你做题，稍等上传给你

桂龙老师：回复Leo同学，第二题，给你参考。

实操学堂：回复朴老师 那她以前年度结转的是错的，我要怎么做呢

朴老师：回复实操学堂同学你好 不用管 按照你现在的正确的来做

实操学堂：回复朴老师 我之前给她在2021年冲回了那笔错的，成本全结转到2021年了，因为她以前那些工程施工都一直挂着也没动 我现在有点乱，结转吧应该结转到以前年度，不结她一直都挂在工程施工

朴老师：回复实操学堂同学你好 这个你可以结转

实操学堂：回复朴老师 不是，是这样，2020年以前其实有几百万都挂在工程施工她都没有结转，她2020年的时候就是捏了一个80万直接转到主营业务成本里了，她结转的时候贷方是一个工程施工底下的小明细科目，余额本来是借方只有5万，她全从这个明细科目结转走了，结果工程施工这个科目余额就变成了贷放的75万。 她就是代账，图方便 现在1、我2021年的时候做了一笔冲回这个 结转的分录，我是直接做的借工程施工，贷主营成本，但我觉得不对，我应该怎么做分录？2、我真正2021年的成本又要结转多少呢？因为她以前那几百万的工程施工都没结转，我不能一下全结转到2021年吧？我应该怎么做这个分录呢？

朴老师：回复实操学堂同学你好 之前没结转的你现在补结转不可以吗 2.按照21年实际的成本金额结转

实操学堂：回复朴老师 那都结到21年？那21年肯定是亏的 她应该入到以前年度吧 我不太十分清楚要做哪几笔分录

朴老师：回复实操学堂同学你好 这个没事 只要发票是去年的就可以 20年的就用以前年度损益调整来做

实操学堂：回复朴老师 那都结到21年？那21年肯定是亏的 她应该入到以前年度吧 我不太十分清楚要做哪几笔分录

朴老师：回复实操学堂同学你好 20年的直接用以前年度损益调整

舟舟老师：回复耍酷的月光这三道题是三个不同类型 第一张图片是非合并形成长投的初始入账（重大影响），金额=支付对价的公允（原股权公允%2B第二次支付银行存款）%2B手续费（0）=3300 第二张图片是成本法转权益法，剩余账面应当追溯调整，原来是7500，卖了2/3，剩余1/3，追溯2000的份额，金额=7500/3%2B(1800%2B200)*0.3=3100 第三张图片是权益法转为金融资产，金融资产入账应当遵循金融工具准则的要求，这里分类为其他权益工具投资，应当按照公允价值入账，即300

耍酷的月光：回复舟舟老师 谢谢考试

耍酷的月光：回复舟舟老师 谢谢老师

舟舟老师：回复耍酷的月光祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

胡芳芳老师：回复@哆啦A梦9.20000+30000+8000-12000＝46000 10.360+10-20-70=280 以上就是解题过程

Echo.T：回复邹老师 @邹老师:购买时先入的库存商品，然后客户领用时通过工程施工科目的核算计入什么二级明细

邹老师：回复Echo.T你好，这个不是赠送给客户吗，怎么计入工程施工呢？计入销售费用就是了

Echo.T：回复邹老师 @邹老师:公司规定计入成本，怎么做会计分录

邹老师：回复Echo.T你好，这个赠送的应当计入费用，而不是成本，你公司规定与会计处理是相冲突的

Echo.T：回复邹老师 @邹老师:内账！！内账

邹老师：回复Echo.T借；工程施工 贷；库存商品

孝顺的花瓣：回复逸仙老师 能具体点吗？

孝顺的花瓣：回复逸仙老师 老师在么

逸仙老师：回复孝顺的花瓣企业所得税比如在收入确认上、成本发票上、费用比如招待费、广告费、捐赠等的列支上

孝顺的花瓣：回复逸仙老师 老师增值税筹划和所得税筹划一样吗，

逸仙老师：回复孝顺的花瓣道理和思路是一样的，同学

冷静的发卡：回复梓苏老师

冷静的发卡：回复梓苏老师

冷静的发卡：回复梓苏老师 主要是47题的

冷静的发卡：回复梓苏老师

梓苏老师：回复冷静的发卡这边还是看不清啊

忧心的冬天：回复暖暖老师 ·37、A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下： （1) 5月25日，A公司决定建造一条车间管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款 为600万元，增值税税额为78万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 （2) 建造生产线过程中领用自产产品成本360万元，计税价格为400万元；发生建造工人工资100万元，均符 合资本化条件并以银行存款支付。 （3) 6月20日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为25万元，采用年数 总和法计提折旧。 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素

暖暖老师：回复忧心的冬天1.借工程物资600 应交税费进项税额78 贷银行存款678

暖暖老师：回复忧心的冬天借在建工程600 贷工程物资600

暖暖老师：回复忧心的冬天2.借在建工程600 贷工程物资600

暖暖老师：回复忧心的冬天3.借在建工程360 贷库存商品360

暖暖老师：回复忧心的冬天4.借在建工程100 贷应付职工薪酬100

忧心的冬天：回复暖暖老师 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，完成下列小题。 （答案中的金额用“万元”表示） （1) 根据资料（1) 编制购入工程物资时的会计分录。 (3分） （2) 根据资料（1) 编制领用工程物资时的会计分录。 (3分） （3) 根据资料（2) 编制领用自产产品建造生产线时的会计分录。 (3分） （4) 根据资料（2) 编制发生建造工人工资的会计分录。 (3分） （5) 根据资料（1) (2)计算该生产线的入账价值。（3分） （6) 根据资料（1) (2)(3)计算2019年应计提折旧额并做相关分录。（4分）

暖暖老师：回复忧心的冬天5.借固定资产1060 贷在建工程1060

忧心的冬天：回复暖暖老师 接着上面的

暖暖老师：回复忧心的冬天6.19年计提折旧 （1060-25）*5/15*6/12=172.5 借制造费用172.5 贷累计摊销172.5

王涛：回复陈诗晗老师 你好老师，我不太理解这个间接费用是什么意思

陈诗晗老师：回复王涛间接 费用就是不能直接归属于某一项目的间接 开支

王涛：回复陈诗晗老师 那么未来这些怎么结转呢

陈诗晗老师：回复王涛期末 借 工程施工 合同成本 间接费用 贷 间接 费用 结转到项目成本的