上善若水。：回复彩丽老师 可是为啥自动提取的时候提取的跟票上的不一样

彩丽老师：回复上善若水。具体是怎么不一样？

上善若水。：回复彩丽老师 我减去负数发票后销项税额是10万，电子税务局自动提取的是11万

彩丽老师：回复上善若水。你把开票软件里面的发票汇总表上的数据完整的截图发过来看下呢

知性的绿草：回复糖果老师 增值税普通发票，点了作废后还需要点上报汇总是吗？没有点的话，到下个月就变隔月的了是吗？

糖果老师：回复知性的绿草不是，你要是只针对这张作废发票的话是不用的，是说你申报前再按上报汇总

知性的绿草：回复糖果老师 请问还需要点反写监控吗？

糖果老师：回复知性的绿草嗯这个也是不用的

知性的绿草：回复糖果老师 好的，感谢。那什么时候要申报？是不是每个月1-15日都要申报一次？还是有开发票的时候才需要申报？

糖果老师：回复知性的绿草每个月1-15日都要申报一次的

逢考必过：回复maize老师 是给购买方的。公司名称开错了，作废后需要重新开。

maize老师：回复逢考必过对方认证么，发票退回给你么

逢考必过：回复maize老师 发票现在让他寄回来，如果认证了该怎么办？没认证又是怎么处理的呢？

maize老师：回复逢考必过认证不需要退回，对方开红字信息表，，退回没有认证话你这边开红字信息表

逢考必过：回复maize老师 名称开错了应该认证不了吧

maize老师：回复逢考必过没有认证就叫对方退回，你这边开红字信息表就可以

逢考必过：回复maize老师 可以说下整个流程吗？谢谢

maize老师：回复逢考必过根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： 　　（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的； 　　（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的； 　　（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。 　　其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。 如何申请红字发票？ 红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。 　　 　　根据《增值税发票开具指南》，具体流程为： 　　 　　1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。 　　销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

wo：回复小智老师 老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项负数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-1000）【因为作废的1000元是不做会计处理】

wo：回复小智老师 【更正！最新！】老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项负数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-500）【因为作废的1000元是不做会计处理】

小智老师：回复wo您好，按实际销售额来处理。

wo：回复小智老师 老师，也就是4500是吗？

小智老师：回复wo您好，是3500，这个1000虽然不做账，但是是作废发票，不能计入。

wo：回复小智老师 ？？？ 10月1日我方开具一张销售发票不含税收入1000元，之后第2天就作废，会计上未做处理 10月5日我方开具一张正数发票不含税收入5000元 10月20日我方冲红上个月的发票不含税收入500元 请问营业收入是4500元还是3500元

小智老师：回复wo您好，这样的话是4500，实际销售额也是4500，我看您之前说实际销售额3500，所以才误判了。

wo：回复小智老师 老师，税控盘的关于实际销售金额3500=销项正数发票金额5000-销项正废发票1000-销项负数金额500 也就是说发票上汇总统计的实际销售额和申报的营业收入有时候是不一致的是吗？

小智老师：回复wo您好，销项正数金额-销项负数金额=本月销项金额。交税以此计算结果为准。

yan：回复邹老师 开张红字发票，也就是一张负数发票是吧。

邹老师：回复yan是的

yan：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复yan不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

咪丫米：回复maize老师 谢谢老师，我11月开了8000发票，12月开的负数冲正发票，这笔收费就充掉了，也不要计算到增值税里面吧

maize老师：回复咪丫米这个负数是需要冲回12月销售额。

咪丫米：回复maize老师 那请问怎么做分录呢

maize老师：回复咪丫米科目不变数字是负数冲回就可以。