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以前年度的会计红字更正法
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 晃悠悠 发表的提问：
老师：发现之前会计以前年度账做错了，如何修改
1、对涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算 2、对于不影响上年损益的错账，可直接调整
76楼
2023-01-05 16:33:26
全部回复
晃悠悠：回复紫藤老师 比如少进项的利息我就是借银行贷以前年度损益调整
2023-01-05 17:10:29
紫藤老师：回复晃悠悠对的，你的理解是正确的
2023-01-05 17:23:12
晃悠悠：回复紫藤老师 最后以前年度损益调整会进那个会计项目
2023-01-05 17:49:10
紫藤老师：回复晃悠悠以前年度损益调整会进利润分配
2023-01-05 18:14:32
晃悠悠：回复紫藤老师 U 8自动结转进去对吧，还是我自己要做一下
2023-01-05 18:32:07
紫藤老师：回复晃悠悠你好，自己要做一下的
2023-01-05 18:50:31
晃悠悠：回复紫藤老师 如果他的银行存款期初余额在建账的时候就是错的，我怎么办呢
2023-01-05 19:09:28
紫藤老师：回复晃悠悠那你就调整为对的
2023-01-05 19:34:48
庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ 微笑的电源 发表的提问：
18.记账人员在结账前发现总账账簿记录将5 000元误记为500元，而记账凭证正确无误。下列各项中，应采用的正确错账更正方法是（　）。A.补充登记法 B.蓝字更正法 C.红字更正法 D.划线更正法
选择D，采用“划线更正法”
77楼
2023-01-05 16:59:59
全部回复
微笑的电源：回复庾老师 为什么是划线更正法
2023-01-05 17:14:23
微笑的电源：回复庾老师 18.会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（ ）A.红字更正法 B.划线更正法 C.红线更正法 D.补充登记法
2023-01-05 17:43:02
庾老师：回复微笑的电源在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账时不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误，应采用划线更正法予以更正。
2023-01-05 17:56:20
微笑的电源：回复庾老师 这题选什么？
2023-01-05 18:21:22
庾老师：回复微笑的电源也是划线更正法， 记账凭证无误，仅仅是账簿登记有误，应当采用划线更正法
2023-01-05 18:48:23
微笑的电源：回复庾老师 谢谢老师
2023-01-05 19:08:43
庾老师：回复微笑的电源不客气，祝您生活愉快
2023-01-05 19:25:42
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ eternity莫念安 发表的提问：
老师您好，我想问一下被审计单位发生了外销业务，以前年度均按照出口日的汇率进行折算，但是今年下半年却采用了出口月一号的汇率进行折算，这个是否属于会计政策变更，是否需要追溯调整？是否影响税？影响哪些税，需要如何调整呢？
出口企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一个年度内不得调整。 所以不在同一个会计年度，没什么问题的。
78楼
2023-01-06 16:14:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ XUE 发表的提问：
老师，公司现在要分红，分以前年度的，17年和18年的，我该怎么算？
你好，具体是需要计算什么？
79楼
2023-01-06 16:35:38
全部回复
XUE：回复邹老师 说要按照17年和18年的净利润的30%来分
2023-01-06 17:07:08
XUE：回复邹老师 按照股东占股比例分这30%
2023-01-06 17:24:09
邹老师：回复XUE你好，比如17年实现净利润100万，就按30万（=100万*30%）分配给股东，然后按每个股东持股比例计算每个股东应当分配的金额 18年也是同样的原理
2023-01-06 17:46:06
XUE：回复邹老师 是看利润表的净利润那一行数吗？请问利润和盈余公积有关系吗？
2023-01-06 18:12:46
邹老师：回复XUE你好，是看利润表12月份的净利润本年累计数据 利润与盈余公积有关的，比如法定盈余公积就是按净利润10%提取的
2023-01-06 18:39:07
XUE：回复邹老师 我是好用记得利润与盈余公积有关系的，我看以前年度都没有提取法定盈余公积，那我现在该怎么办？
2023-01-06 18:59:02
XUE：回复邹老师 我现在是不是要把盈余公积剔除，用净利润*10%后才是真正的最终净利润，然后按照最终的净利润的30%来分配？
2023-01-06 19:09:28
邹老师：回复XUE你好，需要补计提之前的盈余公积 需要把计提的盈余公积剔除，然后再按上述方法计算分配利润
2023-01-06 19:24:19
XUE：回复邹老师 那我现在怎么补17年和18年的呢？
2023-01-06 19:36:41
邹老师：回复XUE你好，补做计提盈余公积分录 借；利润分配——提取的盈余公积，贷；盈余公积——法定盈余公积
2023-01-06 19:54:33
XUE：回复邹老师 我是分别去17年和18年里做吗？
2023-01-06 20:08:10
邹老师：回复XUE你好，在现在补做 就可以了
2023-01-06 20:30:44
XUE：回复邹老师 现在19年里面做，然后我再去拿着17年12月利润表看净利润按照净利润分配？那17年12月的数还是不准确的吧？
2023-01-06 20:54:30
邹老师：回复XUE你好，在计算17年利润分配的时候，需要减去19年计提的盈余公积
2023-01-06 21:22:44
XUE：回复邹老师 那意思是我现在第一步：按照17年12月的净利润*10%等于17年应该提取的法定盈余公积；第二步：现在补一张盈余公积的凭证；第三步：用17年12月净利润减去17年盈余公积的数，就得出来17年实际最终的净利润，然后按照净利润的30%来为每个占股比例分配利润？
2023-01-06 21:51:59
邹老师：回复XUE你好，是的，是按这个流程处理
2023-01-06 22:06:00
XUE：回复邹老师 然后18年也要同上步骤处理，但是18年12月净利润需要同时减去17年和18年的盈余公积是吗？
2023-01-06 22:16:39
邹老师：回复XUE你好，18年的只需要在之前净利润的基础上减去18年应当计提的盈余公积就可以了
2023-01-06 22:31:12
XUE：回复邹老师 18年年初的数不是从17年结转过来的吗？17年的数当时没有提盈余公积，18年不是应该要把17年相应的盈余公积减去吗？
2023-01-06 22:59:28
邹老师：回复XUE你好，18年数据是从17年数据结转过来没错，但是17年的盈余公积在17年的净利润已经减去了，在计算18年盈余公积计提的时候，就不需要在18年净利润的时候再重复减去17年提取的盈余公积金额的
2023-01-06 23:18:32
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
以前年度会计报表不见可以重做吗
电脑帐的话重新打印一下 手工的话要依据原来的帐做重做报表
80楼
2023-01-06 16:56:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 123 发表的提问：
老师以前年度单位找法人借的款，这个怎么处理啊
您好，也就是账上挂的其他应付款是吧
81楼
2023-01-08 18:20:45
全部回复
123：回复文老师 是的，借：银行存款，贷：其他应付款
2023-01-08 19:09:50
文老师：回复123这种情况下是需要还款才可以做平的
2023-01-08 19:30:01
123：回复文老师 那现在不是公转私查的特别严吗？
2023-01-08 19:45:55
123：回复文老师 都借了二十多万
2023-01-08 20:10:31
文老师：回复123您实际是还款的花，是可以的，注明还款，或者为了避免麻烦，您也可以分几笔还，不一定是一笔还
2023-01-08 20:27:12
123：回复文老师 那老师这个需要这个什么东西吗？
2023-01-08 20:47:28
文老师：回复123没有，您可以做个付款单
2023-01-08 20:59:54
123：回复文老师 自己做的就可以吗
2023-01-08 21:15:12
文老师：回复123是的 可以的，您帐上有挂账其他应付款
2023-01-08 21:39:26
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 淡淡柠檬香 发表的提问：
老师我想说会计估计变更用未来适用法不是对以前年度不调理吗？为什么老师这里又列举了2019年发现2018年差错的调整分录？有点不明白
本期发现前期重要会计差错，是要采用追溯重述法进行调整的。
82楼
2023-01-08 18:35:35
全部回复
淡淡柠檬香：回复张艳老师 那为什么老师解析里面说是会计估计变更用未来适用法？
2023-01-08 19:21:10
张艳老师：回复淡淡柠檬香固定资产折旧年限的改变，属于会计估计变更，使用未来适用法的。 具体建议您要再听一下这个课件，毕竟老师没有听此段内容。
2023-01-08 19:36:25
淡淡柠檬香：回复张艳老师 您说的我都知道，只是老师解析里面说做法不正确的是因为属于会计估计变更要用未来适用法我觉得写的不对，我也觉得是属于前期重要差错变更要用追溯重述法，就是我截屏的两页就是老师讲的，所以感觉有问题才问的
2023-01-08 19:59:33
张艳老师：回复淡淡柠檬香您发的第一个图片，左半边说的是2018年当年发现了”错误“即2018年由于会计估计变更，应采用未来适用法，那就在2018年补计提就可以了。而右半边举例说的是在2019年（非资产负债表日后事项）发现了在2018年应该按使用期限5年计提折旧，这个就是发现前期重要会计差错了，这个要使用追溯重述法了。以上是我对第一个图片的理解。
2023-01-08 20:23:26
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 文文 发表的提问：
老师，我想问一下，红字更正法是只有金额数用红字更改，还是文字和金额数都用红字更改？
只有金额发生错误可以采用红字更正法，如果文字错误，可以在错误处进行更改，并加盖印章。
83楼
2023-01-08 18:54:12
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
以前年度会计差错
你好！你如果有这些车辆的发票，而且这些发票是开给公司的名下，就可以做固定资产入账。否则，建议你就不要管它了。接着做就可以，也不用重新建账了。
84楼
2023-01-08 19:08:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问使用会计准则的企业，更正以前年度损益，怎么做会计分录？
你好 借：以前年度损益调整 贷：对应的科目 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
85楼
2023-01-09 15:53:00
全部回复
微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？
2023-01-09 16:17:38
王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了
2023-01-09 16:34:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 云朵女郎 发表的提问：
去年的附加税计提多了，今年调整，是要调以前年度损益吗？借：以前年度损益～红字，贷：应交附加税及附加等相关税～红字，还用再做一笔 借：本年利润-未分配利润～红字，贷：以前年度损益～红字
您好 借：以前年度损益调整 贷方红字 贷：应交税费——城建税等 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如果去年亏损 不用做第二笔分录
86楼
2023-01-09 16:04:27
全部回复
云朵女郎：回复bamboo老师 老师，没太看懂，您的意思是借：以前年度调整 贷方红字，贷：应交税费等 借方红字、如果是盈利！再做一笔。借以前年度调整 借方红字，贷：利润分配-未分配利润 贷方红字。是这样吗？
2023-01-09 16:19:44
bamboo老师：回复云朵女郎对不起 第一笔分录 写错一个字 借：以前年度损益调整 贷方蓝字 贷：应交税费——城建税等 贷方红字 如果去年盈利 要写三笔分录 如果去年亏损 只写一、三这两笔分录
2023-01-09 16:38:15
云朵女郎：回复bamboo老师 那第二笔和第三笔是红字吗？
2023-01-09 17:00:43
bamboo老师：回复云朵女郎第二笔和第三笔不是红字是蓝字
2023-01-09 17:18:08
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 自由的唇彩 发表的提问：
它和红字更正法的区别是什么
同学，你好 你说的它是指什么呢
87楼
2023-01-09 16:17:34
全部回复
自由的唇彩：回复文静老师 是划线更正法
2023-01-09 16:46:30
自由的唇彩：回复文静老师 就划线更正法和红字更正法的区别是什么
2023-01-09 17:10:37
文静老师：回复自由的唇彩划线更正法是凭证正确，账簿错误 红字更正法凭证错误，账簿错误，针对科目用错和金额多记
2023-01-09 17:32:09
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 祝世界和平 发表的提问：
第三个题，用什么更正方法呢？能用划线更正么？为什么不用红字更正法？
您好，同学，很高兴为您解答！ 划线更正法一般适用于结账前，发现记账凭证是正确的，而仅仅是由于账簿中文字或数字的笔误所发生的账簿记录错误。 红字更正法往往适用于下面两种情况：1、由于记账凭证中应借应贷的符号、科目、金额有错误造成的账簿记录错误。2、原记账凭证中应借应贷的科目并无错误，但记账凭证和账簿记录中所记录的金额大于应计金额。 而第3题中更偏向于由于账簿中文字或数字的笔误所发生的账簿记录错误。
88楼
2023-01-09 16:27:54
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 动人的蜜粉 发表的提问：
跨年开具红字发票作分录时，是在以前年度损益调整作还是营业收入(红字)。
您好，你这种情况只需要正常的做入 红字就可以
89楼
2023-01-09 16:50:59
全部回复
蔡老师5
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.13w
引用 @ 清脆的衬衫 发表的提问：
这为啥不是红字更正法呢
同学您好，所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。这里记账凭证无误，所以不用红字更正法哦
90楼
2023-01-10 16:23:08
全部回复
蔡老师5：回复清脆的衬衫帮忙五星好评哦，谢谢同学
2023-01-10 16:42:22
清脆的衬衫：回复蔡老师5 红字更正法第二种情况，会计科目无误，实记金额大于应记金额的时候，不要选用红字更正法吗
2023-01-10 17:06:35
蔡老师5：回复清脆的衬衫同学您好，你记住一般在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法
2023-01-10 17:21:01
清脆的衬衫：回复蔡老师5 好的，谢谢老师
2023-01-10 17:45:52
蔡老师5：回复清脆的衬衫不客气，帮忙五星好评哈，谢谢同学，祝您学习愉快哦
2023-01-10 17:58:29
清脆的衬衫：回复蔡老师5 在哪里好评呢，没找到位置
2023-01-10 18:21:53
蔡老师5：回复清脆的衬衫同学您好，结束问答后就有了
2023-01-10 18:42:04
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