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以前年度的会计红字更正法
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 勤劳的滑板 发表的提问：
错账更正方法里对于记账凭证没有错误，账簿文字科目都对，只是金额数字两个都多记，到底用划线更正法还是红字更正法
划线更正法，同学，你好，
106楼
2023-01-28 15:43:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
变更以前年度企业所得税申报表，变更的这份是要把正确的数字填上去就可以吗？
你好，是的，是这样操作的 
107楼
2023-01-28 15:55:51
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 喵哒 发表的提问：
小企业会计科目里，没有以前年度损益调整，那么，关于所得税纳税调增交的税款，要计入哪个科目？
你好 记入利润分配分配利润科目
108楼
2023-01-28 16:14:58
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喵哒：回复玲老师 是借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税吗？
2023-01-28 16:39:39
玲老师：回复喵哒是的 借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税
2023-01-28 16:52:28
喵哒：回复玲老师 这个月末还要结转到所得税费用吗？
2023-01-28 17:12:32
玲老师：回复喵哒不用，利润分配 -未分配利润 就代替了所得税费用这个科目了， 后面交税就好了
2023-01-28 17:32:23
喵哒：回复玲老师 好的。然后这个对以后的资产负债表有什么影响吗？因为这是调增后交的税款。
2023-01-28 18:00:49
玲老师：回复喵哒影响未分配利润金额
2023-01-28 18:19:03
喵哒：回复玲老师 那对我今年报税有影响吗？
2023-01-28 18:32:40
玲老师：回复喵哒后面报税时就直接交税就可以了。
2023-01-28 18:50:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
16.发现以前年度记账凭证有错误，不必用红字冲销，直接用蓝字填制一张更正的记账凭证（√ ）这题怎么是对的，怎么不用红字冲销了有错误还不用冲销吗
你好，已经登记人账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证。发现以前年度记账凭证有错误的，不必用红字冲销，直接用蓝字填制一一张更正的记账凭证。
109楼
2023-01-29 15:27:19
全部回复
生活天空：回复朴老师 以前年度的记账凭证不是也已经登记入账了吗应该也用红字先冲销啊
2023-01-29 16:08:50
朴老师：回复生活天空涉及损益的就用红字
2023-01-29 16:26:16
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 小紫儿 发表的提问：
以前年度的会计分录做错了，现在是得先红冲再做正确的分录吗还是咋滴？
不涉及损益，红字冲减再录入正确分录
110楼
2023-01-29 15:56:35
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小紫儿：回复吴少琴老师 之前做的是借:销售费用 应交税费-增值税-进账 贷:银行存款 但我认为销售费用应该改为固定资产，那这个现在怎么做分录呢
2023-01-29 16:20:01
吴少琴老师：回复小紫儿借固定资产 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
2023-01-29 16:34:00
小紫儿：回复吴少琴老师 好的明白了谢谢老师
2023-01-29 16:58:57
吴少琴老师：回复小紫儿满意请打五星好评
2023-01-29 17:22:12
LOLA老师
职称：
4.90
解题: 0w
引用 @ 精明的犀牛 发表的提问：
用红字冲销法改错了账，应该怎么处理 有一笔由于记账凭证会计科目用错的错账，我已经用红字更正法修改了，但是后来发现修改的也还是错的，请问这种情况我应该怎么做账处理。整个过程均在结账前发生。谢谢 事例：将1000元现金存入银行。最初分录是借：银行存款 贷：固定资产 并登记入账了。发现错误后，用红字冲销法，红字金额填写了相同的凭证，并红字金额登记了账簿。再用蓝字填写了一张凭证 借：银行存款 贷：应收账款 重新登帐。但是又错了。接下来应该怎么修改账簿
您好！把本月做的这笔红字的记账凭证改成正确的，然后在账簿上用划线更正法更正。
111楼
2023-01-29 16:14:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.71w
引用 @ 不如吃小橘 发表的提问：
请问红字更正法怎么试用情况
红字更正法适用于科目相同只是金额有误，需要冲减
112楼
2023-01-30 15:38:25
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不如吃小橘：回复家权老师 那为什么选 C不选D
2023-01-30 16:05:03
家权老师：回复不如吃小橘举个例子吧，比如原来是10，应该是4，那么就-6；如果应该是11，那么就不能使用红字了哈
2023-01-30 16:17:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 月亮 发表的提问：
老师，请问上年度的协会会费4000元是计入当期损益还是用以前年度损益调整？
你好，用以前年度损益调整
113楼
2023-01-30 16:02:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
老师：公司没有建账，现在来建账，有张2017年的商标注册发票现在入账，准备用以前年度损益调整，而小企业会计没有以前年度损益调整，那应该怎么做会计分录
用利润分配-为分配利润
114楼
2023-01-30 16:11:58
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飘雪：回复郭老师 具体的会计分
2023-01-30 16:41:45
郭老师：回复飘雪借利润分配贷银存
2023-01-30 17:01:02
飘雪：回复郭老师 不需要过渡科目，直接做：借 利润分配一未分配利润，贷 银行存款
2023-01-30 17:14:00
郭老师：回复飘雪是的，或者和你商标一块记无形资产
2023-01-30 17:33:09
飘雪：回复郭老师 如果是2019年注册的商标，是不是计入管理费用呢？金额
2023-01-30 17:53:48
郭老师：回复飘雪是的，记管理费用 金额看你发票金额
2023-01-30 18:19:32
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱散步的猫 发表的提问：
请老师帮我解答一下这道题，谢谢 1.现金盘盈900，原因待查， 2现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。 3.原材料盘亏1420，原因待查 4.经查明，原材料盘亏属于正常损失，经报有关部门审批后进行会计处理 5.盘盈一台未入账的设备，该设备的市场价格是8600.估计新旧程度为9成新，则作为前期会计差错记录“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）元 6要求，根据上述资料1-4，逐笔编制会计分录。并计算资料5
1.借：库存现金900 贷：待处理财产损溢900 2.借：待处理财产损溢900 贷：营业外收入 900 3.借：待处理财产损溢1420 贷：原材料 1420 4.借：管理费用1420 贷：待处理财产损溢1420 5.8600*90%=
115楼
2023-01-31 15:07:08
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 羚月 发表的提问：
小会计准则，是不是没有以前年度损益？
是的 没有以前年度损益调整
116楼
2023-01-31 15:31:25
全部回复
羚月：回复玲老师 调去年的，没有这个科目，跨过去，直接计入未分配利润吗
2023-01-31 15:52:23
玲老师：回复羚月对的 直接计入未分配利润
2023-01-31 16:12:13
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 甜美的酒窝 发表的提问：
记账凭证的红字更正法会计科目错了先红字填制的话是只填金额吗，那些摘要什么的是用原来的黑笔吗
您好 记账凭证的红字更正法会计科目错了先红字填制的话是只填金额 摘要什么的是用原来的黑笔
117楼
2023-01-31 15:40:05
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 玛丽的自然卷世界 发表的提问：
老师，之前会计做账有客户充值会员，借方 银行存款 贷方主营业务收入 其实应该是借方预收账款 ，我现在想更正是红字冲销吗？但是红字更正了又和系统的总数字对不上
你好！建议你之前的不用改了，以后先计入预收了
118楼
2023-01-31 15:52:02
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 赵红梅13392680 发表的提问：
弥补以前年度亏损，税法规定的弥补期限是好久？
你好 这个是税会差异 税法5年 会计不限制5年 一般弥补亏损是做账时候 未分配利润中自助核算 就弥补了 还有有盈余公积可以转回弥补亏损 几个例子 简单一些 假如没有其他期初问题 2019年亏损300未分配利润那-300 2020年盈利500 未分配利润那-300+500=200 提了10%盈余公积 之后未分配利润200-20=180 2021年亏损400 未分配利润180-400=-220 转回盈余公积弥补 之后未分配利润=-220+20=-200
119楼
2023-01-31 16:08:59
全部回复
赵红梅13392680：回复易 老师 税法规定5年，5年后还是亏损的，汇算清缴时怎么做？
2023-01-31 16:29:05
易 老师：回复赵红梅13392680过期不能再弥补了的
2023-01-31 16:46:54
赵红梅13392680：回复易 老师 汇算清缴怎么做，就不管它了吗？
2023-01-31 17:07:07
易 老师：回复赵红梅13392680是的，过期了不用管了，没意义的了
2023-01-31 17:18:26
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
120楼
2023-02-01 15:51:03
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QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-02-01 16:12:02
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-02-01 16:29:13
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-02-01 16:48:43
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-02-01 17:05:57
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-02-01 17:23:22
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-02-01 17:50:13
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-02-01 18:08:29
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-02-01 18:21:35
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-02-01 18:40:21
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-02-01 19:02:36
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-02-01 19:30:39
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-02-01 19:42:39
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-02-01 20:03:30
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-02-01 20:20:50
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-02-01 20:35:49
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-02-01 21:05:49
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-02-01 21:33:48
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-02-01 21:44:30
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