?：回复小黎老师 我看她这边的税率写的是0.4%，那我计税依据是按照什么申报？

小黎老师：回复?您好，如果核定了税率，那就按照工资总额申报

?：回复小黎老师 好的，这个是工会经费上交部分，是否还需要计提60%的？

?：回复小黎老师 老师，请问这个上交了，工会会返回钱吗？

小黎老师：回复?您好，您是核定税率的，这种是上交不会返还的

?：回复小黎老师 哦，那如果工会组织活动，这个钱要怎么做账？

小黎老师：回复?您好，工会经费按照工资总额2%计提，上交了0.4%，余下了的就是你们的工会经费

?：回复小黎老师 哦，那这个工会经费是计入哪个科目？

小黎老师：回复?您好，这个计入应交税费-工会经费里面

?：回复小黎老师 老师，您好，您看一下以下账务处理是否正确？ 1、计提工会经费 借：管理费用-工会经费 工资总额*2% 贷：应付职工薪酬-工会经费 工资总额0.4% 应交税费-工会经费 剩下的钱 2、支付工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 工资总额0.4% 贷：银行存款 工资总额0.4% 3、公司活动，从工会经费支出 借：应交税费-工会经费 贷：银行存款

小黎老师：回复?您好， 1、缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 （ 0.4%的金额 ） 贷：银行存款 （ 0.4%的金额 ） 2、移交工会时： 借：应付职工薪酬-工会经费 （ 1.6%的金额 ） 贷：银行存款 （ 1.6%的金额 ） 3、计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 也可以不计入应交税费-工会经费。

?：回复小黎老师 老师，那就是说1.6%的金额，我们每个月要打给工会，是吗？

小黎老师：回复?您好，是的。需要打到工会的账上

?：回复小黎老师 那我们公司有毛3年了，之前一直没有打要如何处理啊？

小黎老师：回复?您好，你们单位有工会吗？有工会才需要单独打，单独工会做账，没有就不需要

?：回复小黎老师 我们公司有工会的

小黎老师：回复?您好，可以补打都可以的

?：回复小黎老师 好的，那请问工会支出的话，他们要做什么账务处理吗？

小黎老师：回复?您好，工会账务有单独的工会账务记账科目和方法

?：回复小黎老师 那这个是由我这边来做吗？工会需要申报吗？

小黎老师：回复?您好，工会需要单独设立帐套入账。工会一般不需要申报

?：回复小黎老师 老师，您好！就是说将支出的相关原始凭证整理装订，是吗？

小黎老师：回复?您好，是单独的帐套，一样的做账

?：回复小黎老师 老师，您好！那就是也需要会计分录？

小黎老师：回复?您好，是的。有单独的工会会计，工会帐套的

?：回复小黎老师 老师，您好！那这个就是和我每个月做账没有关系咯？

小黎老师：回复?您好，一般来说你公司有工会就应该有专人负责工会账务处理。也可以说跟你没有关系

?：回复小黎老师 好的，谢谢您！

小黎老师：回复?不用谢，很高兴可以为您解答

2333333：回复宋生老师 可是上市公司审计报告，残保金都是在税金及附加科目里披露的，我还没找到依据

宋生老师：回复2333333您好！应该说这个本身没有准确的定义，必须入哪儿，但是这2个都是属于损益类的，关系不大。

双双：回复小林老师 你好老师，能说明白吗

小林老师：回复双双您好，原材料是100-100*0.09 应交税费是100*0.09。加计扣除是100*0.01。借应交税费应交增值税，贷其他收益

双双：回复小林老师 老师，这个加计扣除需要计提吗？

小林老师：回复双双您好，是的，是需要计提的

双双：回复小林老师 老师，最后打扰一下。这计提和抵扣的加计扣除怎么做分录

小林老师：回复双双您好，借应交税费应交增值税1，贷其他收益1

双双：回复小林老师 计提跟实际抵扣不一样吧应该

小林老师：回复双双您好，计提增值税抵扣合计是10，但是加计扣除1计入其他收益